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初级审计师《理论与实务》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，下列哪项不是审计师应该关注的内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.审计师的专业判断

2.在进行财务报表审计时，审计师首先应该做什么？()

A.审计财务报表

B.审计管理层编制的财务报表

C.审计会计记录和相关的内部控制

D.审计财务报表的编制过程

3.审计师在执行审计程序时，发现存在舞弊的迹象，以下哪项措施不是审计师应该采取的？()

A.扩大审计范围

B.重新评估风险评估

C.通知管理层

D.停止审计工作

4.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计证据的来源？()

A.管理层声明

B.外部审计师的工作底稿

C.会计记录

D.审计师的直接观察

5.审计师在审计财务报表时，应当如何确定审计意见的类型？()

A.仅根据审计结果确定

B.仅根据审计师的专业判断确定

C.根据审计结果和审计师的专业判断共同确定

D.根据管理层的要求确定

6.在审计过程中，审计师发现财务报表存在重大错报，以下哪项不是审计师的职责？()

A.评估错报的影响

B.通知管理层

C.修改审计报告

D.立即终止审计工作

7.审计师在审计过程中，如何确保审计工作的独立性？()

A.仅接受管理层的审计委托

B.避免与被审计单位有利益冲突

C.仅在审计报告上签字

D.仅对审计结果负责

8.审计师在审计财务报表时，下列哪项不是审计师的责任？()

A.确保财务报表的公允性

B.评估财务报表的可靠性

C.提供财务报表的编制服务

D.确保财务报表的完整性

9.审计师在审计过程中，如何处理与管理层之间的分歧？()

A.忽略分歧，继续审计

B.与管理层协商解决

C.忽视管理层的意见

D.立即终止审计工作

10.审计师在审计财务报表时，下列哪项不是审计风险？()

A.审计风险

B.控制风险

C.风险评估风险

D.误报风险

二、多选题(共5题)

11.审计师在执行财务报表审计时，以下哪些是审计目标？()

A.评估财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.识别和评估重大错报风险

D.确定审计程序和审计范围

12.审计师在实施风险评估程序时，可能采取以下哪些措施？()

A.分析历史数据

B.与管理层进行访谈

C.审查内部审计报告

D.进行现场观察

13.以下哪些是审计师在审计过程中需要遵循的职业道德准则？()

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.必威体育官网网址

14.审计师在审计财务报表时，哪些是审计证据的类型？()

A.内部证据

B.外部证据

C.真实性证据

D.说服力证据

15.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能需要修改审计报告？()

A.审计范围受限

B.发现重大错报

C.审计程序执行不当

D.审计师无法获得必要的信息

三、填空题(共5题)

16.审计师在审计过程中，应当保持的独立性包括组织独立性和__。

17.审计师在执行风险评估程序时，应当首先考虑的审计风险是__。

18.审计师在编制审计工作底稿时，应当确保底稿的__，以便于审计工作的追溯和复核。

19.审计师在执行审计程序时，如果发现管理层存在舞弊行为，应当立即向__报告。

20.审计师在审计财务报表时，应当关注企业的__，以评估财务报表的公允性。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，不需要保持独立性。()

A.正确B.错误

22.审计师在审计过程中，发现财务报表存在重大错报，应当立即终止审计工作。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计财务报表时，可以仅依靠管理层提供的声明作为审计证据。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，如果与管理层存在分歧，应当直接在审计报告中反映。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计财务报表时，不需要考虑企业的经营风险。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在执行审计工作时，如何确保审计工作的独立性。

27.在审计过程中，审计师如何识别和评估重大错报风险？

28.请说明审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循哪些原则？

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