审计工作底稿：业务阶段关键步骤与程序.pdfVIP

业务完成阶段审计工作

被审计单位名称：青州市瑞通投资发展编制人：YXY日期：2017-4-20索引号：E

截止日期：2015年12月31日复核人：KJB日期：2017-4-22

审计工作索引号执行人

1.评价审计过程中识别出的错报：

(1)累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小；

(2)评价错报对审计的影响；

(3)就累积的所有错报与管理层，要求管理层更正全部错报。EAZS

对管理层已更正的错报，实施追加的审计程序，确定错报是否依然存在；

(4)评价未更正错报的影响；

(5)就未更正错报与治理层。

2.编制试算平衡表。EBZS

3.设计和实施分析程序，对财务报表形成总体结论，确定财务报表是否

与项目组对被审计单位的总体了解一致。如果识别出与其他相关信息不一

致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动或关系，采取下列措施：(1)

询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计；

(2)根据具体情况在必要时实施其他审计程序。

4.与管理层召开总结会，就下列事项，形成总结会会议纪要并

经双方签字认可：

(1)审计意见的类型及审计报告的措辞；

(2)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；

ECHTJ

(3)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；

(4)控制和值得关注的控制；

(5)执行该项审计业务的师的独立性；

(6)其他沟通事项。

5.与治理层。不适用

6.评价审计结果，形成审计意见，并撰写审计报告。见审计ZS

报告

7.项目经理签署复核书。EEKJB

8.项目签署复核书。EFHTJ

9.项目质量控制复核人签署复核书。EGFYB

10.获取管理层和治理层（如适用）的，并确定其日期晚

EH

于审计报告日。ZS

11.完成审计总结。EIZS

12.完成审计工作完成情况核对表。EJZS

13.签发审计报告。EKZHM