会计档案整理方法.pptVIP

会计档案培训;主要内容：;会计档案是指各机关、企业、事业单位或其他经济组织在经济管理活动中产生的会计凭证、会计账簿和财务报告等具有保存价值并作为历史记录保存起来的会计核算专业材料。;工作职能：财务的职能是筹集与分配资金，会计的职能是核算、反映和监督资金周转活动。

实现职能的手段：财务的职能是通过编制和掌握各项财务预算计划来实现的，而会计的职能是通过会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算记录来完成的。

专业角度：财务预算计划、制度、规定等不是一种专门档案，而会计形成的核算记录却是一种专门档案，即会计档案。;会计是由会计核算、会计分析和会计检查三个部分组成。;二、会计档案的主要内容和成分;分类帐。是按照经济业务所划分的门类进行分门别类登记的帐簿。按照分类所反映的内容和范围，又可划分为总分类帐（简称总帐）和明细分类帐（简称明细帐）两种。

①总帐是根据会计科目规定的一级科目设置的帐页；

②明细帐是根据会计科目规定的二级以下明细科目设置的帐页。;总帐和各分类明细帐，要建立“帐户目录”；现金出纳帐必须采用订本帐，认真填写每本帐簿首页的“经管人员一览表”；除财产物资管理部门的固定资产帐和库存材料帐可以连年使用旧帐页以外，其他各种帐簿，年终结帐后必须归档，帐内的空白页不得撕掉，新年度开始，一律另建新帐；各种活页帐，平时按帐户顺序分别编号，年终帐务结束后，按帐户顺序整理，去掉空白页，装订成册，并逐页编总页号。;财务报告按照编制报告的时间，一般分为月报、季报、年报三种。月报作为本级或上级会计机构分析会计工作之用；季报作为本级或上级会计机构进行会计工作小结或检查会计工作之用；年报，亦称“决算”，是年度国家预算、单位预算和各项财务收支计划执行结果的总结。;三、会计档案的特点;四、会计档案管理制度;五、会计档案的作用;六、会计档案的整理;就某一个行政事业单位来说，会计档案的归档范围大体如下：

1、会计凭证。会计凭证包括原始单据和记帐凭单。其中原始单据包括：

（1）存、取款和拨款单据。如银行存款簿、支票存根、付款委托书存根等。

（2）借款单据。如本单位职工因公办事的预付款借据等。

（3）经费报销单据。如直接作支出的购物发货票、工资花名册（指有领款人签章的）、差旅费报销单以及按规定可以作经费支出报销的凭据等。

（4）收款单据。指本单位开出的收款收据的记帐凭证联。;（5）其他能够证明会计事项发生的单据、表册、文件等。

（6）对于集体或个人发生的经济事项，也要取得集体或个人开给的书面证明，确实无法取得单据的，应由经手人出具书面证明，经本单位领导批准后，视为原始单据。;（4）经费支出明细帐。是反映具体开支项目的明细帐。

（5）预算外收入明细帐。作为核算预算外收入之用。

（6）经费存款明细帐。作为和银行结算并产生本单位银行支出数和事后查考会计事项之用。

（7）现金出纳帐。作为核算现金收付和事后查考会计事项之用。

（8）固定资产明细帐，库存材料明细帐。;（三）会计核算专业材料的立卷方法;立档单位：填写名称时必须用会计核算单位的全称或通用简称。

案卷题名：既案卷标题，其拟写要求简练，结构完整；一般应由作者—问题—名称三部分组成。

起止日期：要填写记帐凭证的记帐起止日期

本卷共张：（记帐凭证加原始凭证加记帐凭单汇总表之和数）;记账凭证：卷内记账凭证的起止号（注意填写附件数）

原始凭证：共张。(填记帐凭证附件数之和)

记帐凭单汇总表：自第号至第号共张。（填写记帐凭证卷内的记帐凭单汇总数）

册数：在填写“共册”“第册”项中要用阿拉伯数字填写；在“共册”项中，填写本月份的册数之和。

会计主管：复核人：整理人：（要盖齐责任人的章或签字，字迹清楚）;凭证号：卷内记帐凭证起止号

目录号：由各单位按照档案管理规范要求自行编制，不得重复。

案卷号：某一个目录号下的连续顺序号。;凭证的装订;2、会计帐簿的立卷方法;帐封起止日期，要填写记帐的起止日期。

保管期限：在填制时要严格按照《会计档案管理办法》保管期限表的规定进行划分。

装俱封面中“本卷共件页”项在填写时，件数填写会计核算材料的总份数，页数填写装俱盒内帐本的总页数。;;3、财务报告的立卷方法;;在整理会计文件时，遇有财务报告与普通文件混合的情况。如果是以财务报告为主的，应作为会计文件立卷，并拟出简明确切的题名，填写卷内文件目录；如果是以普通文件为主的，应该作为普通文件立卷保存。

会计报表在完成年度会计决算后，将本年度内的全部