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国家税务局系统公务员抽考《应用文与税收基础知识》试题及参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.公益性

D.税收法定

2.个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？()

A.每月预扣预缴

B.年度汇算清缴

C.查账征收

D.查定征收

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

4.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

5.下列哪个税种属于资源税？()

A.营业税

B.增值税

C.资源税

D.所得税

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.应税收入额

C.应纳税所得额

D.应税收入额减去成本费用后的余额

7.个人所得税的税率表是根据什么来设计的？()

A.纳税人的职业

B.纳税人的年龄

C.纳税人的收入水平

D.纳税人的地域

8.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

9.税收的基本职能包括哪些？()

A.组织收入职能、调节经济职能、法制保障职能

B.组织收入职能、调节经济职能、监督职能

C.组织收入职能、分配职能、监督职能

D.组织收入职能、分配职能、法制保障职能

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.公益性

D.税收法定

11.增值税的纳税义务发生时间通常包括哪些情况？()

A.销售货物或应税劳务时

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.预收款时

D.货物发出时

12.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.偿还银行贷款的利息

D.公益性捐赠

13.税收政策对经济的影响主要包括哪些方面？()

A.调节收入分配

B.促进产业结构调整

C.优化资源配置

D.推动科技进步

14.以下哪些属于税务行政复议的适用范围？()

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的征税行为不服

C.对税务机关作出的不予审批行为不服

D.对税务机关工作人员的违法违纪行为申诉

三、填空题(共5题)

15.税收的基本特征包括：

16.增值税的纳税人分为：

17.企业所得税的纳税年度为：

18.个人所得税的税率表是根据：

19.税收的征收管理包括：

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的起征点会根据经济发展水平进行调整。()

A.正确B.错误

21.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.税收的征收管理是指税务机关依法对税收征收过程进行管理的活动。()

A.正确B.错误

24.资源税的征税对象仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的计税依据及其确定方法。

26.简述税收政策在经济调控中的作用。

27.如何区分增值税的一般纳税人和小规模纳税人？

28.请阐述税收对个人收入分配的影响。

29.简述税收筹划的原则。

国家税务局系统公务员抽考《应用文与税收基础知识》试题及参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，公益性不是税收的基本特征。

2.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、年度汇算清缴和查账征收，查定征收不是个人所得税的征收方式。

3.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为两类。

4.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年1月1日至12月31日。

5.【答案】C

【解析】资源税是对在我国境内开采的国家规定的资源征税的税种，如石油、天然气等。

6.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减