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中级税务会计师考试答题技巧与时间管理策略

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.20

B.20.4

C.22

D.25

2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过多少万元的，适用5%~35%的五级超额累进税率？

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

4.个人独资企业投资者的应纳税所得额，适用税率为多少？

A.5%~35%

B.10%~35%

C.20%~40%

D.25%~45%

5.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.从事符合条件的环境保护项目的所得

D.企业取得的与生产经营无关的银行存款利息收入

6.某公司2023年度应纳税所得额为100万元，其中符合条件的研发费用加计扣除比例为75%，假设研发费用为40万元，该企业2023年度实际应纳税所得额为多少万元？

A.70

B.80

C.90

D.100

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%或5%

B.5%或6%

C.6%或9%

D.9%或13%

8.企业发生的与生产经营相关的合理费用，下列哪项不能在税前扣除？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

D.支付给关联方的过高费用

9.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票期权所得

10.某企业2023年度应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.15

B.20

C.25

D.30

二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）

1.下列哪些收入属于增值税应税收入？

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.转让土地使用权收入

D.出租固定资产收入

2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）

C.赞助支出

D.按规定比例计提的折旧费用

3.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.子女教育

4.企业所得税的税收优惠中，下列哪些属于减免税优惠？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.从事符合条件的环境保护项目的所得

C.小型微利企业的税收优惠

D.企业购置并使用的固定资产，其折旧费用在税前一次性扣除

5.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

三、判断题（共5题，每题1分，合计5分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（对/错）

2.增值税小规模纳税人不能享受税收优惠政策。（对/错）

3.个人所得税的专项附加扣除项目，需要每年重新申报。（对/错）

4.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受100%的加计扣除。（对/错）

5.企业所得税的征收率为25%，除特殊行业外，所有企业均适用此税率。（对/错）

四、计算题（共3题，每题5分，合计15分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为25%。假设该企业享受了小型微利企业的税收优惠，实际应缴纳的企业所得税额为多少万元？（小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）

2.某增值税一般纳税人2023年销售货物收入为500万元，提供应税服务收入为200万元，购进货物支付增值税进项税额为60万元，购进服务支付增值税进项税额为20万元。假设该企业适用13%的增值税税率，计算该企业2023年度应缴纳的增值税额。

3.某个人独资企业2023年度经营所得为80万元，假设该企业投资者适用的个人所得税税率为20%~40%的五级超额累进税率。计算该企业投资者2023年度应缴纳的个人所得税额。

五、简答题（共2题，每题5分，合计10分）

1.简述企业所得税税收优惠的主要类型。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

六、综合题（共1题，10分）

某企业为增值税