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2025年大学《国际税收-国际税法》考试备考题库及答案解析?

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一、选择题

1.国际税法中，关于税收管辖权的冲突解决方式，以下哪种方法不属于双边协商（）

A.协定解决

B.互相协商

C.单边调整

D.国际仲裁

答案：C

解析：双边协商是指两个国家通过谈判和协商解决税收管辖权冲突，包括协定解决、互相协商和国际仲裁等方式。单边调整是指一国单方面改变其税收政策或措施来解决税收争议，不属于双边协商的范畴。

2.在国际税收实践中，避免双重征税最常用的方法是（）

A.税收扣除

B.税收抵免

C.税收豁免

D.税收减免

答案：B

解析：税收抵免是指居住国对其居民纳税人已向来源国缴纳的所得税或财产税，允许在应纳税额中扣除，以避免双重征税。这是国际税收实践中最常用的方法。

3.国际税收协定中，关于股息的征税规定，通常采用何种方式确定征税比例（）

A.固定比例

B.变动比例

C.对等比例

D.行业比例

答案：C

解析：国际税收协定中，关于股息的征税规定通常采用对等比例的方式确定征税比例，即居住国和来源国根据协定约定的比例分别征税，以避免双重征税。

4.国际税收中，关于无形资产的转让所得征税问题，以下哪种情况通常被视为来源地征税（）

A.居住国居民转让其位于来源国的有形资产

B.来源国居民转让其位于居住国的无形资产

C.居住国居民转让其位于来源国的无形资产

D.来源国居民转让其位于居住国的有形资产

答案：C

解析：在国际税收中，无形资产的转让所得通常被视为来源地征税，即所得来源国有权对转让所得征税。居住国居民转让其位于来源国的无形资产，属于来源地征税的范畴。

5.国际税收中，关于关联交易的定价原则，以下哪种方法不属于独立交易原则下的方法（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

答案：C

解析：国际税收中，关于关联交易的定价原则，独立交易原则下的方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、交易净利润法和利润分割法等。成本加成法不属于独立交易原则下的方法，它通常用于国内税收或特定行业的定价。

6.在国际税收实践中，关于跨国公司利润的分配问题，以下哪种情况通常需要遵循分配规则（）

A.跨国公司内部利润的转移定价

B.跨国公司向非关联方分配利润

C.跨国公司向关联方分配利润

D.跨国公司向股东分配利润

答案：C

解析：在国际税收实践中，关于跨国公司利润的分配问题，当跨国公司向关联方分配利润时，通常需要遵循分配规则，以确保分配的利润符合独立交易原则，避免双重征税或不公平税负。

7.国际税收中，关于税收情报交换，以下哪种情况不属于强制交换的范畴（）

A.税收协定规定的交换

B.税收执法需要

C.税收协定未规定的交换

D.税收争议解决

答案：C

解析：国际税收中，关于税收情报交换，强制交换是指根据税收协定规定或税收执法需要进行的交换，包括税收协定规定的交换、税收执法需要和税收争议解决等。税收协定未规定的交换不属于强制交换的范畴。

8.国际税收中，关于避免双重征税协定的适用范围，以下哪种情况不属于协定适用范围（）

A.居住国居民在来源国获得的所得

B.来源国居民在居住国获得的所得

C.跨国公司的利润分配

D.居住国居民在来源国进行的投资

答案：C

解析：国际税收中，关于避免双重征税协定的适用范围，通常包括居住国居民在来源国获得的所得、来源国居民在居住国获得的所得以及居住国居民在来源国进行的投资等。跨国公司的利润分配不属于避免双重征税协定的适用范围，因为它通常需要遵循分配规则。

9.国际税收中，关于税收居民身份的确定，以下哪种情况通常被视为税收居民（）

A.在一个国家境内居住时间不足183天的个人

B.在一个国家境内居住时间超过183天的个人

C.在一个国家境内拥有房产的个人

D.在一个国家境内拥有企业的个人

答案：B

解析：国际税收中，关于税收居民身份的确定，通常根据个人在一个国家境内居住的时间长短来判定。在一个国家境内居住时间超过183天的个人通常被视为税收居民。

10.国际税收中，关于税收筹划，以下哪种行为不属于合法的税收筹划（）

A.利用税收协定避免双重征税

B.利用税收优惠政策降低税负

C.伪造税务文件减少纳税

D.利用税收扣除减少应纳税额

答案：C

解析：国际税收中，关于税收筹划，合法的税收筹划包括利用税收协定避免双重征税、利用税收优惠政策降低税负和利用税收扣除减少应纳税额等。伪造税务文件减少纳税不属于合法的税收筹划，它是违法行为。

11.国际税收协定中，关于利息的征税规定，通常采用何种方式确定征税比例（）

A.固定比例