个人所得税计算及退税追征政策.pdfVIP

第二讲

一、单项选择题

18.约翰是A国公民，A国与我国没有签订协定。约翰来某

企业工作，12月13日离开。在工作期间，同时在境内、担任职务，但不能同

时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月住房2000元，物价

2000元，教育费3000元（经批准为合理的部分），并均由约翰先生了，

境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合60000元。约翰先生每月还从在华英资企

业获得股息10万元。约翰2016年12月应缴纳个人所得税（）元。

A.4.11

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

【】A

【解析】（1）在境内无住所而在一个纳税年度中在境内连续或累计居住超过90日

但不满1年或在协定规定的期间在境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人：

应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工

作天数÷当月天数=［（28000）×45%-13505］×12.5÷31=10014.11（元）。

注：在计算约翰境内工作天数时，离境当天，按半天计算，2016年12月份境内工作天数

=12+0.5=12.5（天）。

（2）外籍个人从企业取得的股息红利所得，免征个税。

19.下列关于的退还和追征的表述中，正确的是（）。

A.因责任，致使少缴的，在3年内可要求补缴，但

不加收滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年

B.自结算缴纳之日起第2年发现的，可向要求退还多缴纳的并加算银

行同期存款利息，及时查实后应立即退还

C.发现多缴但距缴款日期已超过3年的，不再退还多缴

D.对于欠缴应纳，采取隐匿财产的，妨碍追缴的，

在20年内可以追征、滞纳金

【】B

【解析】因责任，致使少缴的，在3年内可要求补缴税

款，但不加收滞纳金，没有可以延长到5年的规定。

发现多缴的，应退还多缴，无期限限制。

欠缴应纳，采取隐匿财产的，妨碍追缴的，属于逃税行为，

应无限期追征。

20.关于企业年金和职业年金的个人所得税政策，错误的是（）。

A.个人缴费不超过自己实际工资的4%的，可以扣除

B.个人因，可以将领取的年金个人账户余额按12个月分摊到各月纳税

C.年金的单位按规定缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税

D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

【】A

【解析】企业年金和职业年金的个人所得税政策（P344）。

21.下列税务行政处罚程序的规定，正确的是（）。

A.对张三处以100元以下罚款的违法，适用税务行政处罚的简易程序

B.对甲公司作出停止出口退税权处罚的，不属于税务行政处罚听证范围

C.对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的属于税务行政处罚听证范围

D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，可

以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款

【】B

【解析】（1）简易程序适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处