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2025年个税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国个人所得税法，下列哪一项不属于综合所得的范畴？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业经营所得

答案：D

2.个人所得税的税率中，下列哪一项适用超额累进税率？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.工资薪金所得

D.稿酬所得

答案：C

3.下列哪一项是个人所得税的免税项目？

A.利息所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：B

4.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产保险

答案：D

5.个体工商户的生产经营所得，适用以下哪一种税率？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.综合税率

D.固定税率

答案：B

6.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：D

7.下列哪一项不属于个人所得税的专项扣除项目？

A.居民身份证

B.社会保险

C.住房公积金

D.医疗保险

答案：A

8.个人所得税的征收管理机关是？

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方政府

D.人民银行

答案：B

9.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额减去成本后的余额

C.收入总额减去费用和损失后的余额

D.收入总额

答案：A

10.个人所得税的纳税申报方式包括？

A.线上申报

B.线下申报

C.代理申报

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业经营所得

答案：ABCD

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产保险

答案：ABC

3.个体工商户的生产经营所得，其税率包括？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：ABCD

4.个人所得税的纳税义务人包括？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满180天的个人

D.从中国境内取得所得的个人

答案：ACD

5.个人所得税的征收管理机关的职责包括？

A.税收政策宣传

B.税收征收

C.税收检查

D.税收行政复议

答案：ABCD

6.个人所得税的专项扣除项目包括？

A.社会保险

B.住房公积金

C.医疗保险

D.居民身份证

答案：ABC

7.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算方法包括？

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额减去成本后的余额

C.收入总额减去费用和损失后的余额

D.收入总额

答案：ABC

8.个人所得税的纳税申报方式包括？

A.线上申报

B.线下申报

C.代理申报

D.自行申报

答案：ABC

9.个人所得税的免税项目包括？

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.赡养老人

答案：AC

10.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

答案：CD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的税率中，工资薪金所得适用比例税率。

答案：错误

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括财产保险。

答案：错误

3.个体工商户的生产经营所得，适用超额累进税率。

答案：正确

4.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满180天的个人。

答案：错误

5.个人所得税的专项扣除项目包括居民身份证。

答案：错误

6.个人所得税的征收管理机关是财政部。

答案：错误

7.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算方法是收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

答案：正确

8.个人所得税的纳税申报方式包括线上申报、线下申报和代理申报。

答案：正确

9.个人所得税的免税项目中，包括稿酬所得。

答案：错误

10.个人所得税的纳税义务人，是指从中国境内取得所得的个人。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息和住房