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2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。

A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

B.部门规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定

C.国务院决定可以设定临时性行政许可，但实施满2年需要继续实施的，应当提请全国人大及其常委会制定法律

D.省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，实施满1年后需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规

答案：B

解析：根据《行政许可法》第16条，部门规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定（B正确）。地方性法规不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）。国务院决定设定的临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应提请制定法律（C错误）。省级政府规章设定的行政许可，实施满1年后需继续实施的，应提请本级人大及其常委会制定地方性法规（D错误）。

2.甲公司因逾期申报纳税被县税务局处以5000元罚款。甲公司不服，向市税务局申请行政复议，市税务局维持原处罚决定。甲公司仍不服，拟提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》规定，本案的被告是（）。

A.县税务局

B.市税务局

C.县税务局和市税务局为共同被告

D.县税务局或市税务局任选其一

答案：C

解析：根据《行政诉讼法》第26条，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告（C正确）。

3.下列关于自然人宣告死亡的表述中，符合《民法典》规定的是（）。

A.被宣告死亡的人，人民法院宣告死亡的判决作出之日视为其死亡的日期

B.自然人因意外事件下落不明满1年，利害关系人可申请宣告死亡

C.被宣告死亡的人重新出现，其配偶未再婚且未书面声明不愿意恢复婚姻关系的，婚姻关系自行恢复

D.被宣告死亡期间，其子女被他人依法收养的，死亡宣告撤销后，收养关系自动解除

答案：C

解析：《民法典》第48条规定，被宣告死亡的人，人民法院宣告死亡的判决作出之日视为其死亡的日期；因意外事件下落不明宣告死亡的，意外事件发生之日视为死亡日期（A错误）。因意外事件下落不明需满2年方可申请宣告死亡（B错误）。第51条规定，被宣告死亡的人重新出现，配偶未再婚且未书面声明不愿恢复的，婚姻关系自行恢复（C正确）。第52条规定，子女被收养的，死亡宣告撤销后，收养关系不得仅以未经本人同意为由主张无效（D错误）。

4.乙公司与丙公司签订货物买卖合同，约定乙公司向丙公司交付100吨钢材，货到付款。乙公司按约发货后，丙公司以钢材质量不符合合同约定为由拒绝付款。乙公司拟通过诉讼主张权利。根据《民法典》规定，乙公司行使的请求权属于（）。

A.支配权

B.请求权

C.形成权

D.抗辩权

答案：B

解析：请求权是指请求他人为或不为一定行为的权利。乙公司要求丙公司支付货款的权利属于请求权（B正确）。

5.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构成逃税罪的是（）。

A.纳税人甲采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额8%

B.纳税人乙因计算错误少缴税款10万元，经税务机关通知申报后仍不补缴

C.纳税人丙五年内因逃税被税务机关给予2次行政处罚，又逃税3万元，占应纳税额5%

D.扣缴义务人丁采取隐瞒手段不缴已扣税款6万元，占应缴税额12%

答案：D

解析：逃税罪的立案标准为：纳税人逃税数额5万元以上且占应纳税额10%以上；或五年内因逃税受过刑事处罚/2次以上行政处罚又逃税（数额及比例不限）。扣缴义务人不缴已扣税款5万元以上且占应缴税额10%以上（D符合）。A中比例不足10%（错误）；B属于漏税，非故意（错误）；C中逃税数额未达5万元（错误）。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.根据《行政处罚法》规定，下列属于行政处罚种类的有（）。

A.限制开展生产经营活动

B.责令关闭

C.没收违法所得

D.通报批评

E.暂扣许可证件

答案：ABCDE

解析：《行政处罚法》第9条规定的行政处罚包括：警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘