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企业资产管理制度及流程手册
一、手册应用背景与适用范围
本手册旨在规范企业资产的全生命周期管理，保证资产安全、完整及高效利用，降低运营成本，防范资产流失风险。适用于企业各部门、各分支机构的固定资产、低值易耗品、无形资产（如软件著作权、专利权等）等各类资产的管理活动，涵盖资产从需求提报、采购入库、领用调拨、维护保养到盘点报废的全流程管理。
二、资产分类与编码规则
（一）资产分类标准
固定资产：指单位价值2000元（含）以上，使用年限1年（含）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。
低值易耗品：指单位价值2000元以下，使用年限1年以内，且多次使用的工具、器具、办公耗材等（如办公家具、文具、维修工具等）。
无形资产：指企业拥有或控制的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、软件系统等。
（二）资产编码规则
资产采用“类别代码+部门代码+年份+流水号”的编码方式，示例：
固定资产编码：GZ-CW-2024-001（GZ-固定资产；CW-财务部；2024-年份；001-流水号）
低值易耗品编码：DZ-B-2024-015（DZ-低值易耗品；B-销售部；2024-年份；015-流水号）
无形资产编码：WX-XT-2024-008（WX-无形资产；XT-信息技术部；2024-年份；008-流水号）
三、资产全生命周期管理流程
（一）资产采购与入库管理
1.操作步骤
步骤1：需求提报
各部门根据工作需要，填写《资产采购申请表》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估金额、用途、使用人等信息，部门负责人签字确认后提交至资产管理部。
步骤2：预算与审批
资产管理部核对采购需求是否符合年度预算，对超预算项目需提交财务部及分管领导审批；预算通过后，按企业采购管理办法（如公开招标、询比价等）确定供应商。
步骤3：合同签订与采购执行
采购部门与供应商签订采购合同，明确交货时间、质量标准、验收条款及付款方式；合同签订后，跟踪供应商履约情况，保证按时到货。
步骤4：资产验收与入库
资产到货后，由资产管理部、使用部门、采购部门共同验收：
核对资产名称、规格型号、数量、外观质量是否与合同一致；
固定资产需查验合格证、说明书、发票等原始资料，低值易耗品需核对清单与实物；
验收合格后，填写《资产入库登记表》（见表2），录入资产管理系统，唯一资产编码，粘贴资产标签（含编码、名称、责任人等信息）。
步骤5：财务入账
资产管理部将《资产入库登记表》、采购发票、合同等资料提交财务部，财务部审核无误后进行资产入账处理。
2.模板表格
表1资产采购申请表
申请部门
申请日期
资产类别
资产名称
规格型号
数量
预估单价
预估总价
使用人
用途说明
部门负责人签字
申请人
资产管理部意见
财务部意见
分管领导审批
表2资产入库登记表
入库日期
资产编码
资产名称
规格型号
数量
供应商
入库价值
使用部门
责任人
验收人
保管地点
备注
资产管理部负责人签字
保管人签字
（二）资产领用与调拨管理
1.操作步骤
步骤1：领用申请
新员工入职或部门新增资产需求时，由申请人填写《资产领用申请表》（见表3），注明资产编码、名称、领用原因、使用人等信息，部门负责人审批后提交至资产管理部。
步骤2：资产发放与签收
资产管理部审核领用申请，确认库存后发放资产，领用人核对资产信息无误后在《资产领用申请表》上签字确认，同时签署《资产保管责任书》（明确资产保管责任）。
步骤3：内部调拨
因部门职能调整或人员变动需调拨资产时，调出部门填写《资产调拨申请表》（见表4），注明资产编码、名称、调拨原因、调入/调出部门、责任人等信息，双方部门负责人签字确认后提交资产管理部备案。
资产管理部更新资产管理系统中的使用部门及责任人信息，保证账实一致。
2.模板表格
表3资产领用申请表
领用部门
领用人
申请日期
资产编码
资产名称
规格型号
数量
领用原因
部门负责人审批
资产管理部审批
发放人
领用人签字
表4资产调拨申请表
调出部门
调入部门
调拨日期
资产编码
资产名称
规格型号
数量
调拨原因
调出部门负责人签字
调入部门负责人签字
资产管理部审核
备注
（三）资产维护与保养管理
1.操作步骤
步骤1：制定维护计划
资产管理部会同使用部门根据资产特性（如设备使用频率、使用寿命等）制定年度/季度维护保养计划，明确维护内容、周期、责任人及预算。
步骤2：日常维护与报修
使用部门负责资产的日常清洁、简单保养（如设备定期除尘、检查线路等）；资产出现故障时，使用人填写《资产维修报修单》（见表5），注明故障现象、使用情况等信息，提交至资产管理部。
步骤3：维修与记录
资产管理部根据故障情况选择内部维修或外部维修：
内部维修：由企业IT部或维修部门负责，维修后填写《资
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