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2025年税收基础知识考试题库及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.税收的本质是（）。

A.国家参与社会产品分配的一种形式

B.国家取得财政收入的唯一手段

C.纳税人对国家的自愿捐赠

D.调节经济的行政手段

答案：A

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（注：2025年延续阶段性优惠政策，部分情形减按1%）

答案：D

3.企业所得税的基本税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税，适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

5.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档化妆品

B.电动汽车

C.卷烟

D.实木地板

答案：B

6.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让房地产的收入总额

B.转让房地产的增值额

C.转让房地产的成本费用

D.转让房地产的评估价格

答案：B

7.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人申报的土地面积

C.土地的评估价值

D.土地的成交价格

答案：A

8.下列关于税收无偿性的表述，正确的是（）。

A.国家取得税收收入后需向纳税人支付等价报酬

B.税收无偿性是相对的，体现为整体受益

C.无偿性意味着纳税人无法享受公共服务

D.无偿性是区分税收与国债的关键特征

答案：B

9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，准予抵扣的进项税额为（）。

A.发票金额×3%

B.发票金额×9%

C.发票金额×13%

D.发票金额×1%

答案：B

10.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

答案：C

11.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出的扣除标准为每月（）。

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

答案：C（注：非独生子女需分摊，每人不超过1000元）

12.下列属于税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》

D.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

答案：B

13.关税的纳税义务人是（）。

A.进口货物的发货人

B.出口货物的收货人

C.进口货物的收货人或出口货物的发货人

D.报关企业

答案：C

14.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

15.下列关于契税的表述，错误的是（）。

A.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税

C.契税税率为3%-5%

D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属需缴纳契税

答案：D

16.资源税的计税方式不包括（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.超额累进计征

答案：D

17.下列行为中，属于增值税视同销售的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于连续生产

D.将外购货物用于办公消耗

答案：A

18.企业所得税中，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A（注：2025年延续优惠政策，按5%计算）

19.个人所得税汇算清缴的办理时间为（）。

A.每年1月1日至3月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年6月1日至9月30日

D.每年9月1日至12月31日

答案：B

20.下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。

A.适用于所有未按期缴纳税款的纳税人