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2025年大学《税收学-国际税收》考试参考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.国际税收研究的核心问题是（）

A.各国国内税法的规定

B.跨国纳税人如何避免纳税

C.国际税收协定的签订

D.所得税和财产税的计算

答案：B

解析：国际税收研究的核心问题是如何处理跨国纳税人因跨国所得和财产而产生的税负问题，其中如何避免双重征税和减轻税负是主要关注点。各国国内税法的规定属于国内税法范畴，国际税收协定是解决国际税收问题的一种手段，所得税和财产税的计算是具体操作层面的问题，均不是国际税收研究的核心问题。

2.国际双重征税产生的主要原因是（）

A.各国税收政策差异

B.跨国经济活动

C.各国税收法律冲突

D.所得转移定价

答案：C

解析：国际双重征税产生的主要原因是各国税收法律的冲突，即两个或多个国家根据各自的税收法律规定，对同一纳税人的同一所得或财产同时征税。各国税收政策差异、跨国经济活动和所得转移定价都可能导致或加剧双重征税问题，但不是其产生的根本原因。

3.国际税收协定中，用于解决所得双重征税的最主要方法是（）

A.免税法

B.扣除法

C.低税法

D.抵免法

答案：D

解析：国际税收协定中，用于解决所得双重征税的最主要方法是抵免法，即允许纳税人将在一个国家已经缴纳的所得税，在另一个国家计算应纳税额时予以抵免。免税法是指在一个国家对其全球所得征税时，对来源于另一国的所得免税。扣除法和低税法不是国际税收协定中解决所得双重征税的主要方法。

4.下列哪种情况下，居民国可以对跨国所得征税（）

A.居民在境外工作，但其所得来源于境内

B.居民在境外工作，其所得来源于境外

C.非居民在境内工作，其所得来源于境内

D.非居民在境内工作，其所得来源于境外

答案：C

解析：根据税收居民身份认定原则，居民国可以对居民的全球所得征税，包括来源于境外的所得。非居民在境内工作，其所得虽然来源于境内，但非居民身份决定了该国无权对其征税。因此，居民在境外工作，其所得来源于境外时，居民国一般无权征税，除非有税收协定规定。

5.国际税收协定中，关于股息抵免的规定，通常要求收款方所在国对股息征税时，应遵循的原则是（）

A.属地原则

B.来源地原则

C.居住地原则

D.所得性质原则

答案：A

解析：国际税收协定中，关于股息抵免的规定，通常要求收款方所在国对股息征税时，应遵循属地原则，即只在股息实际支付给收款方的所在国征税。来源地原则是指根据所得来源地确定征税权，居住地原则是指根据纳税人的居住地确定征税权，所得性质原则是指根据所得的性质确定征税方法，这些原则均不是股息抵免规定中收款方所在国应遵循的原则。

6.国际税收协定中，关于利息抵免的规定，通常要求付款方所在国对利息征税时，应遵循的原则是（）

A.属地原则

B.来源地原则

C.居住地原则

D.所得性质原则

答案：B

解析：国际税收协定中，关于利息抵免的规定，通常要求付款方所在国对利息征税时，应遵循来源地原则，即只在利息实际支付给收款方的所在国征税。属地原则是指对发生在境内的所得征税，居住地原则是指对居民征税，所得性质原则是指根据所得的性质确定征税方法，这些原则均不是利息抵免规定中付款方所在国应遵循的原则。

7.国际税收协定中，关于特许权使用费抵免的规定，通常要求收款方所在国对特许权使用费征税时，应遵循的原则是（）

A.属地原则

B.来源地原则

C.居住地原则

D.所得性质原则

答案：A

解析：国际税收协定中，关于特许权使用费抵免的规定，通常要求收款方所在国对特许权使用费征税时，应遵循属地原则，即只在特许权使用费实际支付给收款方的所在国征税。来源地原则是指根据所得来源地确定征税权，居住地原则是指根据纳税人的居住地确定征税权，所得性质原则是指根据所得的性质确定征税方法，这些原则均不是特许权使用费抵免规定中收款方所在国应遵循的原则。

8.国际税收协定中，关于资本利得征税的规定，通常要求收款方所在国对资本利得征税时，应遵循的原则是（）

A.属地原则

B.来源地原则

C.居住地原则

D.所得性质原则

答案：B

解析：国际税收协定中，关于资本利得征税的规定，通常要求收款方所在国对资本利得征税时，应遵循来源地原则，即只在资本利得实际实现或转让的所在国征税。属地原则是指对发生在境内的所得征税，居住地原则是指对居民征税，所得性质原则是指根据所得的性质确定征税方法，这些原则均不是资本利得征税规定中收款方所在国应遵循的原则。

9.国际税收协定中，关于常设机构征税的规定，通常要求居住国对非居民企业的常设机构所得征税时，应遵循的原则是（）

A.属地原则

B.来源地原则

C.