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国税基本知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.17%

答案：A

解析：根据增值税相关规定，目前我国增值税基本税率为13%。

2.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

解析：企业所得税法规定，一般企业所得税税率为25%。

3.以下属于国税征收的税种是（）

A.房产税B.契税C.增值税D.城市维护建设税

答案：C

解析：房产税、契税由地税征收，城市维护建设税部分由国税征收部分由地税征收，增值税由国税征收。

4.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.4%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。

5.消费税主要对（）征收。

A.所有商品B.特定消费品C.生活必需品D.劳务

答案：B

解析：消费税是对特定消费品和特定消费行为征收的一种税。

6.进口货物的增值税由（）代征。

A.海关B.国税C.地税D.财政部门

答案：A

解析：进口货物增值税由海关代征。

7.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日

C.企业成立之日至次年对应日D.任意连续12个月

答案：A

解析：企业所得税纳税年度为公历1月1日至12月31日。

8.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

A.9%B.10%C.13%D.17%

答案：B

解析：一般纳税人购进农产品按买价和10%扣除率计算进项税额。

9.下列不属于国税系统负责征收管理的税种是（）

A.车辆购置税B.资源税C.出口退税D.消费税

答案：B

解析：资源税部分由地税征收。

10.个人所得税的纳税人不包括（）

A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.有限责任公司

答案：D

解析：有限责任公司缴纳企业所得税，不是个人所得税纳税人。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产。

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业

答案：AB

解析：个体工商户、个人独资企业缴纳个人所得税，企业所得税纳税人是居民企业和非居民企业。

3.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

答案：ABCD

解析：消费税税目包含烟、酒、高档化妆品、小汽车等多种。

4.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联

答案：ABC

解析：增值税专用发票基本联次为发票联、抵扣联、记账联。

5.下列属于国税征管的非税收入有（）

A.教育费附加B.文化事业建设费C.废弃电器电子产品处理基金D.地方教育附加

答案：BC

解析：教育费附加、地方教育附加部分由地税征管，文化事业建设费、废弃电器电子产品处理基金由国税征管。

6.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有（）

A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.工业

答案：ABCD

解析：这些行业的小规模纳税人可自行开具专票。

7.企业所得税税前扣除的基本原则有（）

A.权责发生制原则B.配比原则C.合理性原则D.相关性原则

答案：ABCD

解析：这些都是企业所得税税前扣除应遵循的原则。

8.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

解析：增值税计税方法有一般计税、简易计税、扣缴计税。

9.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

答案：ABCD

解析：消费税在这些环节都可能涉及纳税。

10.下列属于税收优惠形式的有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

答案：ABCD

解析：这些都属于税收优惠形式。

判断题（每题2分，共10题）

1.所