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税务互动模拟题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，特定业务有5%等情况，本题考查常见征收率，选A。

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税一般税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率，本题选基本税率，选C。

3.下列属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物用于个人消费D.以上都不是

答案：A

解析：将自产货物用于非增值税应税项目属于视同销售；购进货物用于集体福利、个人消费是进项税额不得抵扣情形，选A。

4.消费税主要在（）环节征收。

A.生产B.流通C.消费D.分配

答案：A

解析：消费税主要在生产环节征收，部分在批发、零售等环节，本题选生产环节，选A。

5.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得免征额是5000元，选B。

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性，有偿性不是税收特征，选D。

7.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.13%D.17%

答案：B

解析：一般纳税人购进农产品，按买价和10%扣除率计算进项税额，选B。

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业利润

答案：C

解析：城市维护建设税计税依据是增值税和消费税税额之和，选C。

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

解析：车辆购置税税率为10%，选B。

10.下列属于地方税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税

答案：D

解析：增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，房产税是地方税，选D。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，全选。

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业，个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税，选AB。

3.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

答案：ABCD

解析：消费税税目众多，烟、酒、高档化妆品、小汽车等都在其中，全选。

4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，全选。

5.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

解析：税收优惠形式多样，减税、免税、退税、税收抵免等都是，全选。

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联

答案：ABC

解析：增值税专用发票基本联次为发票联、抵扣联、记账联，现在已取消存根联，选ABC。

7.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.技术合同

答案：ABCD

解析：印花税征税范围涵盖多种合同，购销、加工承揽、财产租赁、技术合同等都在其中，全选。

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

解析：城市维护建设税根据地区不同有7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）三档税率，选ABD。

9.下列属于资源税征税对象的有（）

A.原油B.天然气