餐饮大酒店会计必读会计科目会计作业流程账务处理一览无余.docVIP

酒店会计科目设置

（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核实酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日志账”，依据收付凭证，根据业务发生次序，逐日登记。

②银行存款

核实酒店存入银行多种存款。

“依据人民币、外币(关键折为美元)等不一样货币存入不一样银行，分别设置“银行存款日志账”，依据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采取人民币为记账单位，对美元或其它外币存款，在登记外币金额同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核实酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其隶属项目标营业收入中对方欠款。

分旅行社、企业、单位、客账、信用卡、租户、街账等不一样类项，按团体或个人设分户账。

设置专员负责催收账款，对不能收回账款必需查明原因追究责任，并取得相关证实。报财务总监和总经理同意，转为坏账损失。

④其它应收款

核实应收账款不包含其它应收款，包含按金，应付保险赔偿等。

按不一样货币和债务人每个月编制明细表进行核实。

⑤待摊费用

核实已经发生，但应由本期和以后时期分别负担各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超出人民币多少(由酒店定)以下费用，不入本科目。

每项待摊费用通常在12个月内分摊完成。

⑥存货

核实餐厅制作食品用原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用物料、用具及为包装销售食品而贮备多种包装容器。

各咎存货按不一样类别仓库设专员管理，按品名设明细账登记，定时盘点。

⑦其它流动资产及按金

不属于以上六个科目标流动资产属于本科目核实。

依据不一样类型或项目，每个月编制明细表进行核实。

⑧固定资产

核实全部固定资产原价。

所谓固定资产是指使用年限在十二个月以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其它设备。

第一批购入营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核实固定资产提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

依据合作经营协议精神，每个月提取折旧额，优先用于归还资本。

⑩创办费(指新建酒店)

核实为筹备企业而支付费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每个月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11其它递延费用

核实一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前固定资产更新等。

每项金额通常需要超出人民币10万元以上或由酒店定。

按项目依据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核实购入设备、用具、餐厅用食品原材料、饮品及接收劳务供给而拖欠款项。

对往来款项较大及往来次数频密单位，按不一样货币和单位户名分别设置明细账。

②应付工资

核实本期应付给职员多种工资，包含固定工资、浮动工资、奖金和补助等。

按应付工资明细账核实。

③应付税金

核实应付多种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其它应付账及税金

核实应付账款、应付税金以外其它各项应付款，包含应付手续费、应付赔偿费、存入确保金、多种暂收预收款等。

按不一样类别，不一样货币和债权人每个月编制明细表进行核实。

⑤预提费用

核实预提计入成本、费用而实际还未支付一宗一次支付人民币多少钱范围内各项支出。超出范围须经职权单位或人员同意。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核实按要求提取社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核实本年应归还投资数，其金额应汇而还未汇出之数。

（3）资本类

①实收资本

核实资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每十二个月未分配利润加固定资产折旧及推销创办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核实本年内实现利润(或亏损)总额。

年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目标余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现利润(或亏损)、最终将余额转入“未分配利润”.

④分配利润

核实酒店利润分配和历年利润分配后结存金

（4）损益类

①营业收入

核实酒店经营范围内各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及