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CPA注会考试真题及答案税法

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业取得土地使用权应缴纳的税费，下列哪项不包括在内？()

A.契税

B.土地增值税

C.印花税

D.房产税

2.下列哪种情况下，企业不需要缴纳增值税？()

A.销售自产的农产品

B.出口货物

C.销售免税货物

D.提供交通运输服务

3.企业转让土地使用权，下列哪种情况下，应缴纳营业税？()

A.转让土地使用权给个人

B.转让土地使用权给其他企业

C.转让土地使用权给政府

D.转让土地使用权给外国企业

4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长出国考察费用

B.员工福利费用

C.超过规定标准的业务招待费用

D.按规定提取的职工教育经费

5.企业购买固定资产，下列哪种情况下，可以一次性计入当期成本？()

A.购买时支付的增值税进项税额

B.购买时支付的运输费用

C.购买时支付的安装调试费用

D.购买时支付的购置税

6.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠政策？()

A.企业亏损

B.企业减资

C.企业合并

D.企业研发新技术

7.企业从境外取得收入，下列哪种情况下，需要缴纳企业所得税？()

A.境外收入为股息、利息、租金

B.境外收入为特许权使用费

C.境外收入为转让财产所得

D.境外收入为销售货物收入

8.企业发生的下列支出中，哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业享受下列哪种税收优惠，需要符合的条件最少？()

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.转让技术所得

D.符合条件的技术改造项目

10.企业发生的下列支出中，哪项不属于税前扣除项目？()

A.基本养老保险费

B.工会经费

C.职工福利费

D.按规定提取的职工教育经费

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情形下，企业应缴纳增值税？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

12.根据企业所得税法，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.办公费及业务招待费

C.工会经费、职工教育经费

D.捐赠支出

E.财产损失

13.企业转让下列哪些资产，应缴纳营业税？()

A.土地使用权

B.建筑物

C.车辆

D.无形资产

E.货物

14.下列哪些情况，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.符合条件的技术改造项目

D.符合条件的研发费用加计扣除

E.符合条件的出口企业

15.企业下列哪些行为，可能涉及印花税的征收？()

A.购买印花税票

B.签订合同

C.转让土地使用权

D.出口货物

E.购买固定资产

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中______企业的所得，无论来源于中国境内还是境外，均应缴纳企业所得税。

18.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、______。

19.企业所得税法规定，企业的下列支出中，______不得在计算应纳税所得额时扣除。

20.增值税一般纳税人购进货物或接受服务支付的增值税进项税额，符合下列______条件，准予从销项税额中抵扣。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，发生的非货币性资产交换，应以公允价值和支付的相关税费作为换入资产的成本。()

A.正确B.错误

25.印花税是对凭证、合同等书立、领受行为征收的一种财产税。()

A.正确