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税务知识常见题库汇总及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：C

4.消费税的征税对象是（）

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

答案：B

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）

A.不予扣除

B.准予以后年度扣除

C.准予在以后年度按50%扣除

D.准予在以后年度按100%扣除

答案：A

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：D

7.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为（）

A.20%

B.30%

C.35%

D.40%

答案：A

8.企业所得税前可以扣除的支出不包括（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

9.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

10.消费税的计税依据是（）

A.销售额

B.营业额

C.成本

D.利润

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.外商投资企业

答案：AB

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：ABCD

5.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业减按50%税率征收

C.加计扣除

D.税收抵免

答案：ABCD

6.个人所得税的免税项目包括（）

A.保险赔偿款

B.报销医疗费用

C.政策性安置费

D.福利费

答案：ABC

7.增值税的进项税额抵扣范围包括（）

A.购进货物

B.购进服务

C.购进不动产

D.购进无形资产

答案：ABCD

8.消费税的征收方式包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.比例税率

D.定额税率

答案：AB

9.企业所得税的征收管理包括（）

A.年度汇算清缴

B.季度预缴

C.税务检查

D.税务审计

答案：ABCD

10.个人所得税的征收管理包括（）

A.年度汇算清缴

B.季度预缴

C.税务检查

D.税务审计

答案：ABCD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。（）

答案：×

2.个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率。（）

答案：√

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：√

4.消费税的征税对象是所有消费品。（）

答案：×

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分不予扣除。（）

答案：√

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括17%。（）

答案：√

7.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为20%。（）

答案：√

8.企业所得税前可以扣除的支出包括资本性支出。（）

答案：×

9.增值税小规模纳税人适用的征收率为5%。（）

答案：×

10.消费税的计税依据是销售额。（）

答案：√

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、捐赠支出等。

2.简述个人所得税的应税所得项目。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息所得、股息所得、偶然所得等。

3.简述增值税的纳税人分类。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用增值税专用发票抵扣制度，小规模纳税人适用简易计税方法。

4.简述消费税的征税范围。

答案：消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等特定消费品。

五、讨论题（总