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税务助理招聘笔试模拟题及参考答案

一、单选题（每题1分，共20题）

1.下列不属于我国现行增值税税率的是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于不征税收入？（）

A.财政拨款

B.依法收取的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.接受捐赠的货物

3.个体工商户的所得税汇算清缴周期是（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.根据个人所得税法，稿酬所得的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%（减按70%）

D.25%

5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.个人消费支出

6.增值税小规模纳税人适用的征收率通常是（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（或1%）

7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，超过部分可以（）。

A.立即扣除

B.以后3年内结转扣除

C.以后5年内结转扣除

D.不予扣除

8.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业优惠税率

C.加计扣除研发费用

D.个人独资企业核定征收

9.根据印花税法，租赁合同适用的税率是（）。

A.1‰

B.3‰

C.5‰

D.10‰

10.企业在计算增值税时，下列哪项不计入销售额？（）

A.视同销售货物行为

B.提供应税服务取得的收入

C.出租固定资产收入

D.赠送货物行为

11.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.企业年金

12.以下哪项不属于企业所得税的不得扣除项目？（）

A.非广告性质的赞助支出

B.资本性支出

C.存货跌价准备

D.业务招待费超标准部分

13.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除比例通常是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

14.根据个人所得税法，偶然所得的税率是（）。

A.3%

B.20%

C.25%

D.30%

15.企业在计算增值税时，下列哪项可以抵扣进项税额？（）

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于简易计税项目的货物

C.购进用于生产应税产品的原材料

D.购进用于个人消费的货物

16.个体工商户的增值税纳税人身份选择（）。

A.强制一般纳税人

B.可以选择小规模纳税人或一般纳税人

C.只能选择小规模纳税人

D.只能选择一般纳税人

17.根据企业所得税法，企业资产减值损失在计算税前利润时（）。

A.立即扣除

B.以后3年内结转扣除

C.以后5年内结转扣除

D.不予扣除

18.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。

A.大病医疗支出

B.3岁以下婴幼儿照护

C.住房租金

D.个人所得税申报表

19.企业发生的与生产经营无关的支出，在计算企业所得税时（）。

A.可以税前扣除

B.不予扣除

C.按比例扣除

D.抵扣应纳税所得额

20.根据印花税法，购销合同适用的税率是（）。

A.1‰

B.3‰

C.5‰

D.10‰

二、多选题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.依法收取的行政事业性收费

D.接受捐赠的货物

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.企业年金

3.企业在计算增值税时，下列哪些行为视同销售？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物用于简易计税项目

4.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

5.根据印花税法，以下哪些合同需要缴纳印花税？（）

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.产权转移书据

6.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣进项税额？（）

A.购进用于生产应税产品的原材料

B.购进用于简易计税项目的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于个人消费的货物

7.个体工商户的增值税纳税人身份选择（）。

A.强制一般纳税人

B.可以选择小规模纳税人或一般纳税人

C.只能选择小规模纳税人

D.只能选择一般纳税人

8.根据企业所得税法，以下哪些属于不得扣除项目？（）

A.非广告性质的赞助支出

B.资本性支出

C.