2025年大学《金融审计-审计法规与职业道德》考试模拟试题及答案解析.docxVIP

2025年大学《金融审计-审计法规与职业道德》考试模拟试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.金融审计人员在进行审计时，首要依据是（）

A.审计人员的个人判断

B.审计对象的内部管理制度

C.国家相关法律法规

D.审计行业自律规范

答案：C

解析：金融审计的核心是确保审计工作的合法性和合规性，因此国家相关法律法规是审计人员进行审计工作的首要依据。审计对象的内部管理制度和审计行业自律规范都是重要的参考，但都必须在法律法规的框架内进行。

2.在审计过程中，如果发现审计对象的财务报表存在重大错报，审计人员应当（）

A.直接向审计对象管理层报告

B.要求审计对象进行更正，并记录在审计工作底稿中

C.忽略该错报，继续完成审计工作

D.立即停止审计工作，等待上级指示

答案：B

解析：发现重大错报是审计人员的重要职责，应当及时要求审计对象进行更正，并详细记录在审计工作底稿中，作为审计证据和后续审计决策的依据。直接向管理层报告可能过于草率，停止审计工作则可能影响审计进度和质量。

3.审计人员应当保持独立性和客观性，以下行为中不利于保持独立性的有（）

A.接受审计对象的礼品

B.参加审计对象组织的宴请

C.按照审计准则执行审计程序

D.定期进行职业道德培训

答案：A

解析：独立性和客观性是审计人员的职业操守要求，接受审计对象的礼品和参加宴请可能会影响审计人员的独立判断，从而损害审计质量。按照审计准则执行审计程序和定期进行职业道德培训都是保持独立性和客观性的重要措施。

4.金融审计报告应当真实、准确、完整，以下内容中不属于审计报告必备内容的是（）

A.审计基准日

B.审计对象的基本情况

C.审计人员的职业道德声明

D.审计发现的主要问题

答案：C

解析：金融审计报告应当包括审计基准日、审计对象的基本情况和审计发现的主要问题等重要内容，以全面反映审计结果。审计人员的职业道德声明虽然重要，但并非审计报告的必备内容。

5.在审计过程中，审计人员发现审计对象存在违反国家相关法律法规的行为，应当（）

A.私下向审计对象暗示，要求其自行改正

B.在审计报告中详细披露

C.忽略该行为，继续完成审计工作

D.向审计对象管理层口头提醒

答案：B

解析：审计人员有责任发现并报告审计对象违反国家相关法律法规的行为，应当在审计报告中详细披露，以履行审计监督职责。私下暗示或口头提醒可能无法确保问题得到有效解决，忽略该行为则可能违反审计人员的职业操守。

6.审计人员应当保持职业胜任能力，以下行为中不利于提升职业胜任能力的是（）

A.参加审计专业培训

B.阅读审计相关书籍和文献

C.接受审计对象的财务支持

D.与其他审计人员交流经验

答案：C

解析：提升职业胜任能力需要审计人员不断学习新知识、新技能，参加审计专业培训、阅读审计相关书籍和文献、与其他审计人员交流经验都是有效的方式。接受审计对象的财务支持可能会影响审计人员的独立判断，不利于提升职业胜任能力。

7.金融审计人员应当遵守必威体育官网网址原则，以下行为中违反必威体育官网网址原则的有（）

A.向审计对象管理层报告审计发现的问题

B.在审计报告中披露审计对象的商业秘密

C.将审计工作底稿妥善保管

D.与同事讨论审计工作

答案：B

解析：必威体育官网网址原则要求审计人员不得泄露审计对象的商业秘密，应当在审计报告中予以保护。向审计对象管理层报告问题、将审计工作底稿妥善保管、与同事讨论审计工作都是符合必威体育官网网址原则的行为。

8.审计人员应当保持职业谨慎，以下行为中不利于保持职业谨慎的有（）

A.仔细阅读审计对象的财务报表

B.按照审计准则执行审计程序

C.减少审计工作底稿的记录数量

D.对审计发现的问题进行复核

答案：C

解析：保持职业谨慎需要审计人员认真执行审计程序，仔细阅读财务报表，对审计发现的问题进行复核，并详细记录在审计工作底稿中。减少审计工作底稿的记录数量可能会影响审计工作的质量和可追溯性，不利于保持职业谨慎。

9.审计人员应当遵守审计准则，以下情况中不需要遵守审计准则的是（）

A.审计人员首次执行某项审计业务

B.审计对象更换审计人员

C.审计环境发生重大变化

D.审计人员需要制定审计计划

答案：B

解析：审计准则适用于所有审计业务，无论审计人员是否首次执行某项审计业务、审计环境是否发生重大变化，还是审计人员是否需要制定审计计划。审计对象更换审计人员并不会影响审计准则的适用性。

10.审计人员应当保持职业怀疑态度，以下行为中不利于保持职业怀疑态度的有（）

A.对审计对象的财务报表保持质疑

B.依赖审计对象的内部控制

C.仔细检查审计证据

D.向其他审计人员请教

答案