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2025年税务现象题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.税务咨询费所得

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

答案：D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资产折旧费用

D.职工福利费支出

答案：D

3.根据我国税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？

A.个人销售自用住房

B.企业销售机器设备

C.个人购买车辆

D.个人购买股票

答案：B

4.企业发生的广告费支出，下列哪项情况下可以在税前扣除？

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过上一年度销售收入10%的部分

C.超过当年销售收入10%的部分

D.超过上一年度销售收入15%的部分

答案：C

5.根据我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的免税收入？

A.股息红利所得

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

6.企业发生的业务招待费支出，下列哪项情况下可以在税前扣除？

A.超过当年销售收入的5%的部分

B.超过当年销售收入的10%的部分

C.超过上一年度销售收入的5%的部分

D.超过上一年度销售收入的10%的部分

答案：C

7.根据我国税法规定，下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职业资格认证费用

B.股票交易手续费

C.子女教育费用

D.个人购买保险费用

答案：C

8.企业发生的研发费用，下列哪项情况下可以享受加计扣除政策？

A.超过当年销售收入5%的部分

B.超过当年销售收入10%的部分

C.超过上一年度销售收入5%的部分

D.超过上一年度销售收入10%的部分

答案：B

9.根据我国税法规定，下列哪项属于增值税的小规模纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过80万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额超过5000万元的企业

答案：B

10.企业发生的固定资产折旧费用，下列哪项情况下可以在税前扣除？

A.按照直线法计提折旧

B.按照加速折旧法计提折旧

C.按照年限平均法计提折旧

D.按照工作量法计提折旧

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.税务咨询费所得

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

答案：A,B,C,D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前扣除？

A.办公费用

B.工资薪金支出

C.资产折旧费用

D.职工福利费支出

答案：A,B,C,D

3.根据我国税法规定，下列哪些属于增值税的征税范围？

A.个人销售自用住房

B.企业销售机器设备

C.个人购买车辆

D.个人购买股票

答案：B

4.企业发生的广告费支出，下列哪些情况下可以在税前扣除？

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过上一年度销售收入10%的部分

C.超过当年销售收入10%的部分

D.超过上一年度销售收入15%的部分

答案：C

5.根据我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.股息红利所得

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

6.企业发生的业务招待费支出，下列哪些情况下可以在税前扣除？

A.超过当年销售收入的5%的部分

B.超过当年销售收入的10%的部分

C.超过上一年度销售收入的5%的部分

D.超过上一年度销售收入的10%的部分

答案：C

7.根据我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职业资格认证费用

B.股票交易手续费

C.子女教育费用

D.个人购买保险费用

答案：C

8.企业发生的研发费用，下列哪些情况下可以享受加计扣除政策？

A.超过当年销售收入5%的部分

B.超过当年销售收入10%的部分

C.超过上一年度销售收入5%的部分

D.超过上一年度销售收入10%的部分

答案：B

9.根据我国税法规定，下列哪些属于增值税的小规模纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过80万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额超过5000万元的企业

答案：B

10.企业发生的固定资产折旧费用，下列哪些情况下可以在税前扣除？

A.按照直线法计提折旧

B.按照加速折旧法计提折旧

C.按照年限平均法计提折旧

D.按照工作量法计提折旧

答案：A,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税