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税务考试c类知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，特定业务有5%等特殊情况。

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

3.下列属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费

C.正常销售货物D.购买货物待售

答案：A

解析：将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售，购进货物用于个人消费不视同销售。

4.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.以上都有可能

答案：D

解析：消费税在生产、委托加工、进口环节以及特定的批发、零售环节征收。

5.个人所得税中工资薪金所得的减除费用标准是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得减除费用标准为每月5000元。

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性，灵活性不是税收特征。

7.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.记账联B.发票联C.抵扣联D.存根联

答案：D

解析：增值税专用发票基本联次为记账联、发票联、抵扣联。

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.自行登记

答案：D

解析：税务登记种类有开业登记、变更登记、停业登记等，无自行登记。

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

答案：A

解析：书面通知冻结存款属于税收保全措施，拍卖、变卖等属于强制执行措施。

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业税税额

C.企业所得税税额D.印花税税额

答案：A

解析：城市维护建设税以增值税、消费税税额为计税依据。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

解析：销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物属于增值税征税范围，销售不动产是营业税（现已营改增）征税范围。

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业，个体工商户缴纳个人所得税，合伙企业一般不缴纳企业所得税。

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：烟、酒、高档化妆品、实木地板等都在消费税征税范围内。

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

5.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

解析：减税、免税、退税、税收抵免等都是税收优惠的常见形式。

6.下列属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照

答案：ABC

解析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照不属于税务行政处罚。

7.增值税一般纳税人取得的下列发票中，可以抵扣进项税额的有（）

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票D.农产品销售发票

答案：ABCD

解析：以上几种发票符合规定都可抵扣进项税额。

8.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

答案：ABCD

解析：税收征管包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

9.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税