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资产清查专题审计汇报

xxx专审字[]xxxx号

xxxxx企业：

受xxxx企业委托，我们审计了xx企业（以下简称xxx企业）截至12月31日止资产清查情况，对其单位现行内部控制制度及其实施情况进行了解，并在xx企业资产清查基础上，对xxx企业资产清查结果进行了专题财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学标准，实施了必需审计程序，现将以12月31日为基准日资产、负债和净资产清查核实情况及结果汇报以下：

一、资产清查工作范围

（一）xxx企业基础情况

xxx企业由xxx市人民政府以“xx府函发〔1994〕53号文”同意成立，由xx企业、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设置，其出资百分比分别为47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核发xx南6761号营业执照，企业注册地址：xxxxxx1号。6月，原股东农行xx支行将其持有xx企业47.5%股权570万以250万元价格转让给xx企业；企业法定代表人：xx。

xxx企业经营范围：零售：百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；现在企业关键经营业务为市场内门面、设施出租。

xx企业财务会计核实实施实施《企业会计准则》（）、其后颁布企业会计准则应用指南、企业会计准则解释和其它相关要求。

（二）资产清查工作范围

根据xxx企业相关资产清查工作方案要求，此次资产清查范围为xxx企业全部资产、负债。

xx企业12月31日资产清查会计报表编制范围累计1户，按xxx企业资产核实工作方案要求及xxx企业请示，实际进行此次资产核实单位累计1户。

xx企业12月31日列入资产清查范围资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）

二、资产清查依据

（一）法律、法规依据

1．国务院国有资产监督管理委员会于9月9日颁布《国有企业清产核资措施》（国资委令第1号）；

2．9月13日颁布《国务院国有资产监督管理委员会相关印发国有企业资产损失认定工作规则通知》（国资评价[]72号）；

3．9月13日颁布《国务院国有资产监督管理委员会相关印发国有企业清产核资工作规程通知》（国资评价[]73号）；

4．9月18日颁布《国务院国有资产监督管理委员会相关印发国有企业清产核资经济鉴证工作要求通知》（国资评价[]78号）；

5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于11月11日颁发《相关印发清产核资工作问题解答（一）通知》（国资厅评价[]53号）；

6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2月12日颁发《相关印发清产核资工作问题解答（二）通知》（国资厅评价[]8号）；

7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于4月29日颁发《相关印发清产核资工作问题解答（三）通知》（国资厅评价[]220号）；

8．《企业会计制度》及其补充要求；

9．.企业会计准则；

10．《中国注册会计师法》；

11．《中国注册会计师审计准则》；

12．资产清查相关制度要求。

（二）行为依据

1．xx企业清产核资专题审计业务约定书。

2.xx企业相关做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作相关事项通知。

三、资产清查过程及实施情况

1．资产清查工作基准日：12月31日。

2．工作起止日期：3月17日至4月20日。

3．组织实施情况：

（1）依据国家和xx市资产清查相关文件，在对xx企业充足调查了解基础上编制此次资产清查专题财务审计实施方案；

（2）培训参与专题审计工作相关人员，帮助xxx企业做资产清查基础工作；

（3）对xxx企业资产清查基准日会计报表进行审计，以确保xxx企业资产清查基准日账面数正确性；

（4）查对、询证、查实xx企业债权、债务，监盘xxx企业现金；

（5）勘察、抽查xxx企业固定资产并验证其产权；

（6）帮助xxx企业根据企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查要求对单位相关会计科目进行调整；

（7）根据国家资产清查政策和相关财务会计制度要求，对xxx企业清理出相关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

（8）复核xxx企业在资产清查基础上编制资产清查报表；

（9）出具资产清查专题审计汇报。

四、资产清查专题审计情况

（一）会计技术性差错调整情况

此次清产核资工作中，企业经过账务清理，对发觉会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产