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2025年大学《会计学-税务会计》考试备考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.会计主体假设中，明确了会计核算的（）

A.时间界限

B.空间界限

C.金额界限

D.人员界限

答案：B

解析：会计主体假设是指企业会计核算应当独立于其所有者或其他企业之外，以企业自身的经济活动为对象进行核算。这一假设明确了会计核算的空间界限，即企业自身的经济活动，不包括企业所有者或其他企业的经济活动。

2.在权责发生制下，下列项目中应确认为当期收入的是（）

A.收到上期销售的商品货款

B.本期销售的商品，但货款尚未收到

C.本期预收的顾客货款

D.本期发生的销售费用

答案：B

解析：权责发生制基础下，收入在实现时确认，而不是在收到款项时确认。本期销售的商品，即使货款尚未收到，也应确认为当期收入。

3.下列项目中，属于流动资产的是（）

A.固定资产

B.无形资产

C.应收账款

D.长期投资

答案：C

解析：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。应收账款属于流动资产，而固定资产、无形资产和长期投资都属于非流动资产。

4.计提固定资产折旧时，应计入的科目是（）

A.管理费用

B.营业外支出

C.制造费用

D.资产减值损失

答案：A

解析：计提固定资产折旧时，根据固定资产的用途，将其计入相应的成本费用科目。如果固定资产用于行政管理，则计入管理费用；如果用于生产经营，则计入制造费用或生产成本等。

5.下列项目中，不属于税金及附加的是（）

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

答案：A

解析：税金及附加是指企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。增值税属于流转税，不属于税金及附加。

6.企业销售商品时代收的款项，应通过科目进行核算（）

A.预收账款

B.应收账款

C.其他应收款

D.应付账款

答案：A

解析：企业销售商品时代收的款项，属于企业预收的款项，应通过预收账款科目进行核算。应收账款是企业应收取的款项，其他应收款是企业除应收账款以外的其他应收、暂付的款项，应付账款是企业应支付的款项。

7.下列项目中，应计入营业外收入的是（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出租固定资产收入

D.非流动资产处置利得

答案：D

解析：营业外收入是指企业发生的与其日常经营活动无直接关系的各项利得。非流动资产处置利得是企业处置非流动资产时取得的收益，属于营业外收入。销售商品收入、提供劳务收入和出租固定资产收入都属于企业的营业收入。

8.企业按规定计算应交的所得税，应借记的科目是（）

A.所得税费用

B.应交税费

C.营业外支出

D.管理费用

答案：A

解析：企业按规定计算应交的所得税，应计入所得税费用科目，借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税。

9.下列项目中，不属于成本的是（）

A.直接材料

B.直接人工

C.制造费用

D.销售费用

答案：D

解析：成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各种耗费。直接材料、直接人工和制造费用都属于成本，而销售费用属于企业的期间费用。

10.企业购买原材料时，发生的运输费，应（）

A.计入管理费用

B.计入营业外支出

C.计入原材料成本

D.计入应付账款

答案：C

解析：企业购买原材料时，发生的运输费属于为取得原材料而发生的成本，应计入原材料成本。

11.企业在采用后进先出法核算发出存货成本时，假设存货价格持续上涨，则会导致（）

A.期末存货成本接近市价

B.销货成本低于先进先出法

C.销货成本高于先进先出法

D.资产负债表上的存货金额低于先进先出法

答案：C

解析：在后进先出法下，假设存货价格持续上涨，最近购入的存货成本较高，这些存货被先发出，导致销货成本较高。相比之下，先进先出法下发出的是成本较低的存货，导致销货成本较低。因此，后进先出法下的销货成本会高于先进先出法。

12.下列项目中，不应计入产品成本的是（）

A.生产工人的工资

B.生产车间使用的固定资产折旧费

C.行政管理部门的办公费用

D.生产车间管理人员的工资

答案：C

解析：产品成本是指企业为生产产品而发生的各种耗费，包括直接材料、直接人工和制造费用。生产工人的工资属于直接人工，生产车间使用的固定资产折旧费和车间管理人员的工资属于制造费用，均应计入产品成本。行政管理部门的办公费用属于管理费用，不应计入产品成本。

13.企业计提坏账准备时，应借记的科目是（）

A.管理费用

B.资产减值损失

C.应收账款

D.坏账准备

答案：B

解析：企业计提坏账准备时，一方面要确