所得税会计内容调整与考试形式分析.pdfVIP

第十三章所得税

本章考分析

项目内容

（1）删除“特殊或事项产生的资产、负债的计税基础”相关的知

识点表述；

（2）删除“与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的暂时性差

主要变

异”相关的知识点表述；

化

（3）删除“权益法核算的长期股权投资产生暂时性差异确认递延所得

税”相关的知识点表述；

（4）删除“与企业合并相关的递延所得税”相关的知识点表述

本章在考试中既可以单独出题，也可以与资产负债表日后事项、前期差

考试形

错更正等结合出题。本章曾在多年考试中以题考察，2017年、

式

2018年、2019年连续涉及综合题考点

目录

第一节计税基础与暂时性差异

第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量

第三节所得税费用的确认和计量

基本知识

交所得税=应纳税所得额×所得税税率

纳税所得额=税前利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

【小新点】“所得税费用”与“递延所得税负债”同同减，“递延所得税资产”

减相反。与

基本知识思路

【思路】将资产看做“收入”，将负债看做“费用”。

Chapter13IncomeTax

项目内容

(1)DeletetheinformationrelatedtoTaxbasisofassetsandliabilitiesarisingfromspecialtransactionsor

events

Expressionofknowledgepoints;

(2)Deletetemporarydifferencesrelatedtoinvestmentsinsubsidiaries,associates,jointventures,etc.

主要变

Expressionsofknowledgepointsrelatedtodifferent;

化

(3)Delete“Deferredincomeisrecognizedwhentemporarydifferencesarisefromlong-termequity

investmentsaccountedforbytheequitymethod”

Taxrelatedknowledgepoints;

(4)Deletetherelevantknowledgepointexpressionsofdeferredinc