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单项选择题

【多选题】下列属于流转税类的有（）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.资源税

『正确答案』ABC

税收法律制度

1.税收的特征——征收上的强制性；缴纳上的无偿性；征收比例或数额上的固定性。

2.税收按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、行为税

类和资源税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等）。

（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、车船税、契税

等）。

（4）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税、耕地占

用税和城镇土地使用税等）。

（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（固定资产投资方向调节税（暂

缓征收）、车船使用税、屠宰税、筵席税等）。

【多选题】下列各项中，属于税法构成要素的有（）。

A.税率

B.计税依据

C.征税人

D.纳税环节

『正确答案』ABCD

注：纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

【单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.法定税率

『正确答案』A

【单选题】增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为（）。

A.4%

B.6%

C.13%

D.17%

『正确答案』C

【单选题】采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（）。

A.收到货款的当天

B.货物移送的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

『正确答案』C

【单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.游艇

C.高档手机

D.高尔夫球及球具

『正确答案』C

【多选题】以下适用企业所得税税率为25%的企业有：

A.在中国境内的居民企业。

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

C.在中国境内设有机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业。

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。

『正确答案』AB

注：企业所得税的税率

1）基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场

所有关联的非居民企业。

2）低税率为20%。适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但

取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。但在实际征税时，适用10%的

税率。

3）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的

高新技术企业，减按l5%的税率征收企业所得税。

【判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（）

『正确答案』错

除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，其他组织

都应按规定向税务机关办理税务登记。

【2010年·多选题】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列单位中，应向税务机

关申请办理开业税务登记的有（）。

A.国有企业

B.国家机关

C.个体工商户

D.从事生产、经营的事业单位

『正确答案』ACD

开业税务登记的时间基本是30日内，只有外出经营提到180日。

【2008年·单选题】跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（）日内，向

所在地税务机关办理注册登记。

A.15

B.30

C.60

D.180

『正确答案』B

【2010年·单选题】纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的，应向原主

管税务机关中请办理（）。

A.开业登