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2025年大学《税收学-税法》考试备考试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的首要特征是（）

A.技术性

B.法律性

C.行政性

D.经济性

答案：B

解析：税法是由国家制定或认可，并以国家强制力保证实施的法律规范的总称，具有鲜明的法律性。技术性、行政性、经济性虽然也是税法的特征，但法律性是其最本质的特征。

2.下列哪项不属于税法的构成要素（）

A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：D

解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等。纳税环节属于税收程序法的范畴，不是税法构成要素的基本内容。

3.税收法律关系的主体包括（）

A.国家

B.企业

C.个人

D.以上都是

答案：D

解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。征税主体主要是国家，也包括依法代行征税职能的单位。纳税主体包括各类企业和个人，因此以上都是。

4.下列哪种税属于流转税（）

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.企业所得税

答案：A

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税是典型的流转税。营业税、企业所得税属于所得税类，个人所得税属于财产税类。

5.税法的适用效力等级最高的是（）

A.税收行政法规

B.税收部门规章

C.税收地方性法规

D.税收法律

答案：D

解析：税法的适用效力等级依次为税收法律、税收行政法规、税收地方性法规、税收部门规章。税收法律具有最高的效力等级。

6.纳税人发生纳税义务后，在规定的期限内缴纳税款的行为称为（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收征收

答案：B

解析：纳税申报是指纳税人对自己的纳税事项向税务机关进行的报告。税款缴纳是指纳税人按照法律规定，在规定的期限内缴纳税款的行为。税务登记是纳税人依法在税务机关办理的登记手续。税收征收是税务机关依法进行的征税活动。

7.下列哪项不属于税款的征收方式（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：C

解析：税款的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴等。查验征收属于税款征收的一种方式，与其他选项并列。

8.税收强制执行措施适用于（）

A.欠税纳税人

B.违规纳税人

C.逃税纳税人

D.以上都是

答案：D

解析：税收强制执行措施适用于所有未按法定期限缴纳税款的纳税人，包括欠税、违规、逃税等情况下的纳税人。

9.税法解释的基本原则不包括（）

A.历史原则

B.文义原则

C.体系原则

D.实用原则

答案：D

解析：税法解释的基本原则包括历史原则、文义原则、体系原则、立法精神原则、合理性原则等。实用原则不属于税法解释的基本原则。

10.下列哪项不是税法修订的程序（）

A.提案

B.审议

C.通过

D.批准

答案：D

解析：税法修订的程序一般包括提案、审议、通过三个主要阶段。批准虽然也是立法程序的一部分，但在税法修订中不是必经的程序环节。

11.税收法律关系中的权利主体是指（）

A.国家税务机关

B.纳税单位和个人

C.财政部门

D.税务代理机构

答案：B

解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。权利主体和权力主体通常指征税主体，而义务主体指纳税主体。纳税单位和个人既是纳税义务人，也是可能享受税收优惠的权利人，故为权利主体。

12.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.消费税

答案：D

解析：中央税是指由中央政府征收和管理，收入归中央政府所有的税种。消费税是典型的中央税。增值税、营业税在中央与地方之间分享。资源税通常属于地方税。

13.税法基本原则中，“税收公平原则”要求（）

A.同类事物同等纳税

B.不同类事物不同纳税

C.纳税能力强的多纳税

D.纳税能力弱的少纳税

答案：A

解析：税收公平原则包括税负公平和机会公平。税负公平要求相同情况的纳税人承担相同的税负，即同类事物同等纳税。C和D描述的是税收量能负担原则的内容。

14.以下哪项不属于税款的征收程序（）

A.税务检查

B.税款入库

C.纳税申报

D.强制执行

答案：B

解析：税款征收的程序通常包括纳税申报、税务检查、税务处理（包括确定应纳税额、缴纳税款）、强制执行等环节。税款入库是税款征收的最终结果，不属于征收的程序步骤本身。

15.企业所得税的纳税人是指（）

A.国有企业

B.集体企业

C.实行独立核算的各类企业

D.外商投资企业

答案：C

解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内实行