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2025年大学《金融审计-金融审计实务》考试备考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.金融审计实务中，审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试的主要目的是（）

A.确认内部控制制度的设计是否合理

B.确认内部控制制度是否得到有效执行

C.评估内部控制制度的完善程度

D.替代内部控制制度的功能

答案：B

解析：金融审计实务中，审计人员对被审计单位的内部控制制度进行测试的主要目的是确认内部控制制度是否得到有效执行。测试内部控制制度的有效性有助于审计人员判断是否可以依赖内部控制制度来减少实质性程序的工作量，从而提高审计效率。确认设计合理性、评估完善程度也是审计工作的一部分，但不是测试内部控制制度的主要目的。替代内部控制制度的功能超出了审计人员的职责范围。

2.在金融审计过程中，审计人员发现某项交易记录不完整，应首先采取的措施是（）

A.直接将该交易作为异常交易进行记录

B.要求被审计单位补充完整交易记录

C.忽略该交易记录，继续进行下一步审计

D.将该交易记录标记为重点关注项，并进一步调查

答案：B

解析：在金融审计过程中，审计人员发现某项交易记录不完整，应首先采取的措施是要求被审计单位补充完整交易记录。审计工作的基础是完整、准确的审计证据，不完整的交易记录可能影响审计结论的准确性，因此需要及时补充完整。直接作为异常交易记录或忽略记录都可能导致审计结论偏差，而标记为重点关注项虽然也是一种处理方式，但优先确保记录完整更为重要。

3.金融审计报告中，对审计发现问题的描述应遵循的原则是（）

A.尽可能详细，以便被审计单位完全理解

B.简洁明了，突出问题的核心

C.使用专业术语，体现审计人员的专业性

D.避免使用负面词汇，以免引起争议

答案：B

解析：金融审计报告中，对审计发现问题的描述应遵循简洁明了，突出问题的核心的原则。审计报告的目标是清晰、准确地传达审计发现，以便被审计单位能够理解问题并采取纠正措施。过于详细可能导致信息冗余，使用专业术语可能增加被审计单位的理解难度，避免负面词汇则可能掩盖问题的严重性。

4.审计人员在进行金融审计时，应保持的独立性是指（）

A.与被审计单位管理层保持友好关系

B.不参与被审计单位的经营决策

C.在审计过程中不受任何外部压力影响

D.对被审计单位的财务状况持怀疑态度

答案：C

解析：审计人员在进行金融审计时，应保持的独立性是指审计过程中不受任何外部压力影响。独立性是审计工作的基本原则，确保审计意见的客观公正。与被审计单位管理层保持友好关系可能影响独立性，不参与经营决策是审计人员的职责，但不是独立性的核心定义，对财务状况持怀疑态度是审计态度的一部分，但不是独立性的完整表述。

5.金融审计中，抽样审计方法的主要优点是（）

A.可以完全替代全面审计

B.可以提高审计效率，降低审计成本

C.可以确保审计结果的绝对准确性

D.可以完全排除审计风险

答案：B

解析：金融审计中，抽样审计方法的主要优点是可以提高审计效率，降低审计成本。抽样审计通过选取部分样本进行审计，可以在保证审计质量的前提下，减少审计工作量，提高审计效率。全面审计虽然可以确保结果的绝对准确性，但成本较高，而抽样审计无法完全替代全面审计，也不能完全排除审计风险。

6.在进行金融审计时，审计人员应重点关注被审计单位的（）

A.财务报表的编制质量

B.资产负债表的科目设置

C.现金流量表的逻辑关系

D.利润表的计算方法

答案：A

解析：在进行金融审计时，审计人员应重点关注被审计单位的财务报表的编制质量。财务报表是反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的重要文件，其编制质量直接影响审计结论的准确性。资产负债表的科目设置、现金流量表的逻辑关系、利润表的计算方法都是财务报表的重要组成部分，但编制质量是审计人员需要优先关注的核心问题。

7.金融审计中，审计人员发现某项资产存在减值迹象，应首先采取的措施是（）

A.直接将该资产计提减值准备

B.要求被审计单位进行减值测试

C.忽略该资产，继续进行下一步审计

D.将该资产标记为重点关注项，并进一步调查

答案：B

解析：金融审计中，审计人员发现某项资产存在减值迹象，应首先采取的措施是要求被审计单位进行减值测试。资产减值需要通过专门的测试程序来确定，审计人员不能直接计提减值准备。忽略该资产可能导致审计风险增加，标记为重点关注项并进一步调查也是一种处理方式，但优先要求被审计单位进行减值测试更为科学。

8.金融审计报告中，审计意见的类型不包括（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.拒绝表示意见

答案：D

解析：金融审计报告中，审计