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资产盘点与折旧计算标准流程模板

一、适用场景说明

本流程模板适用于企业或组织定期开展资产全面盘点、新增资产入账后专项盘点、资产报废处置前核实以及月度/季度折旧计提等场景。通过标准化操作，保证资产账实一致、折旧计算准确，为财务核算、资产管理及决策提供可靠依据。常见使用场景包括：

年度/半年度资产全面清查；

新购置资产投入使用后的首次盘点；

资产报废、转移、调拨前的价值核实；

月度财务结账前的折旧数据核对。

二、标准操作流程

（一）前期准备阶段

制定盘点计划

明确盘点范围（如固定资产、无形资产、低值易耗品等）、时间节点（具体日期及每日时段）、参与人员（财务、资产管理部门、使用部门代表）及职责分工。

示例：由资产管理部经理牵头，财务部会计负责折旧数据核对，各使用部门指定*专员配合现场盘点。

资料与工具准备

整理资产台账（含资产编号、名称、规格、购置日期、原值、折旧年限、使用部门等信息）、上期盘点报告、折旧政策文件等。

准备盘点工具：盘点标签、扫码枪（若资产有二维码/条形码）、盘点记录表、相机（用于拍摄资产实物状态）、计算器等。

资产预处理

提前核对资产台账与财务系统数据，保证账面信息完整；对新增资产及时办理入账手续，对报废资产完成审批流程。

通知各使用部门清理资产周边环境，保证盘点通道畅通，资产状态可清晰辨识。

（二）资产盘点实施阶段

现场分组盘点

按部门或资产类别划分盘点小组，每组至少2人（1人记录、1人复核），避免单人操作失误。

逐一对资产进行实物清点，核对资产编号、名称、规格型号与台账是否一致，记录资产当前状态（如“在用”“闲置”“维修中”“报废待处置”）。

数据记录与标签粘贴

使用《资产盘点表》（见模板表格1）实时记录盘点数据，包括“账面数量”“实盘数量”“存放地点”“责任人”等字段，保证字迹清晰、无涂改。

对新增或无标签资产，粘贴统一格式的盘点标签，标注资产编号及盘点日期。

异常情况处理

盘点中发觉盘盈（实盘＞账面）、盘亏（实盘＜账面）或资产状态与台账不符时，立即拍照留存，记录异常细节（如资产损坏原因、存放位置变更等），并由盘点人员及使用部门负责人签字确认。

（三）折旧计算阶段

确定折旧方法与参数

根据企业会计政策及资产性质，确定折旧方法（如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等），核对资产原值、净残值率、折旧年限等关键参数是否准确。

示例：生产设备采用年限平均法，净残值率3%，折旧年限10年；办公设备采用双倍余额递减法，折旧年限5年。

计算月度/季度折旧额

按资产类别或单项资产计算折旧额，公式

年限平均法：月折旧额=原值×（1-净残值率）÷折旧年限÷12

工作量法：单位折旧额=原值×（1-净残值率）÷预计总工作量；月折旧额=单位折旧额×当月实际工作量

对当月新增资产，当月不提折旧，从次月开始计提；当月减少资产，当月仍提折旧，从次月停止计提。

汇总与核对折旧数据

将折旧计算结果录入《资产折旧计算表》（见模板表格2），按部门、资产类别汇总折旧总额，并与财务系统上期折旧数据、资产台账变动记录交叉核对，保证数据勾稽关系正确。

（四）数据核对与差异处理

账实差异分析

汇总《资产盘点表》与资产台账，编制《资产差异调整表》（见模板表格3），分析盘盈、盘亏原因，如：

盘盈：可能是前期漏记资产或接受捐赠未入账；

盘亏：可能是资产报废未销账、被盗或使用部门私自处置。

审批与账务调整

根据差异原因，提交管理层审批：盘盈资产需补办入账手续，确定其重置成本；盘亏资产需核实责任，按规定程序报备后进行账务核销。

财务部根据审批结果，调整资产台账及财务系统数据，保证账实、账证、账账相符。

（五）报告输出与归档

编制盘点与折旧报告

整理盘点过程记录、差异调整表、折旧计算表等资料，编制《资产盘点及折旧计算报告》，内容包括：

盘点概况（范围、时间、人员）；

盘点结果（账面数量、实盘数量、差异率）；

折旧计算明细（分类折旧额、累计折旧额、净值）；

问题说明及改进建议。

审批与资料归档

报告经资产管理部经理、财务总监审批后，分发至相关部门（如管理层、财务部、资产使用部门），并同步更新企业资产管理制度。

将所有盘点资料（含纸质表格、电子数据、照片、审批文件）分类归档，保存期限不少于5年，保证可追溯性。

三、配套工具表格

表格1：资产盘点表

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

账面数量

实盘数量

差异数量

存放地点

责任人

资产状态

备注

设备-001

数控机床

XKA714

生产部

2

2

0

一车间

在用

办公-005

笔记本电脑

ThinkPadT480

行政部

10

8

-2

301办公室

闲置

2台借出未归还

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

表格2：资产折旧计算表（示例：年限平均法）

资产编号

资产名称

原值（元）