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税务筹划师面试题及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，适用的减半征税政策是按20%的税率征收，请问该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？

A.5万元

B.10万元

C.8万元

D.6万元

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，若某个体户年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的税率为多少？

A.30%

B.35%

C.25%

D.20%

3.某高新技术企业2023年应纳税所得额为200万元，假设其研发费用加计扣除比例为75%，若其研发费用为80万元，实际应纳税所得额为多少？

A.140万元

B.150万元

C.160万元

D.170万元

4.某企业2023年度境内所得为100万元，境外所得60万元，境外已纳税款15万元，假设企业所得税税率为25%，该企业汇总纳税时应补缴多少税款？

A.15万元

B.10万元

C.5万元

D.0万元

5.个人出租房产，月租金为1万元，不考虑其他费用，假设当地税率为10%，该个人每月应缴纳多少房产税？

A.1000元

B.800元

C.600元

D.500元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.下列哪些情形可以享受增值税小规模纳税人免征增值税政策（2023年政策）？

A.月销售额不超过10万元的商业企业

B.月销售额不超过8万元的个体户（按季度申报）

C.应税销售额超过免税标准的纳税人，但会计处理上选择放弃免税

D.小规模纳税人销售不动产，符合免征条件

7.企业发生的以下哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资及社保费用

B.资产折旧费用

C.非广告性质的赞助支出

D.企业发生的业务招待费

8.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.赡养老人

C.大病医疗

D.购房贷款利息

9.以下哪些情形属于税务筹划的合理范围？

A.通过关联交易转移利润至低税率地区

B.利用税收优惠政策降低应纳税额

C.故意隐瞒收入逃避纳税

D.通过合法手段优化交易结构

10.企业并购重组中，以下哪些情形可以适用特殊性税务处理？

A.企业合并，合并方支付的对价中50%以上为股权

B.企业分立，被分立企业原主要股东继续控股

C.企业股权收购，支付对价中80%以上为非股权支付

D.企业资产收购，收购方取得被收购企业70%以上股权

三、判断题（每题1分，共10题）

11.个人购买家庭第二套改善性住房，契税税率可按3%减半征收。

（正确/错误）

12.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除。

（正确/错误）

13.小规模纳税人发生应税行为，可以选择按3%的征收率征收增值税，也可以选择简易计税方法。

（正确/错误）

14.个体工商户的经营者可以享受个人所得税专项附加扣除政策。

（正确/错误）

15.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于所有行业，无地域限制。

（正确/错误）

16.企业通过捐赠方式减少应纳税所得额，属于税收筹划的合法手段。

（正确/错误）

17.股权转让所得不属于个人所得税应税所得。

（正确/错误）

18.不动产租赁收入按5%的税率缴纳房产税，适用于所有地区。

（正确/错误）

19.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以税前扣除。

（正确/错误）

20.税收洼地政策是指某些地区通过降低税率或提供税收优惠吸引企业注册，属于合法的税务筹划手段。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述增值税留抵退税的政策要点及适用条件。

22.个人独资企业如何合理规划税收？

23.解释“税收洼地”现象及其对企业税务筹划的影响。

24.企业并购重组中，税务风险如何控制？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

25.某科技公司2023年应纳税所得额为300万元，假设其符合高新技术企业条件，研发费用占比40%。若当地企业所得税税率为25%，问该企业实际应缴纳多少税款？若其选择将部分利润转移至海南（税收优惠地区），是否可以进一步降低税负？

26.某房地产公司2023年销售房产收入5000万元，成本3000万元，期间发生广告费800万元（占销售收入16%）、业务招待费500万元（占销售收入10%）。假设该公司为一般纳税人，增值税税率为9%，企业所得税税率为25%，问其应缴纳多少税金？若其通过优化交易结构将部分收入转移至子公司（税率较低），是否可行？

答案解析

一、单选题答案解析

1.答案：D

解析：小型微利企业2023年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的