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人本集团有限公司流动资金管理优化设计方案

一、人本集团有限公司基本情况

人本集团建立于1991年，是中国最大的轴承生产企业之一，同时涉足商业超市、

机电贸易等产业。人本集团曾被评为机电贸易等产业。人本集团曾被评为中国轴承行业最具市场竞争力品牌中国轴承行业最具市场竞争力品牌，，中国机械工业

企业核心竞争力100强企业强企业等荣誉称号。人本集团有杭州、温州、无锡、上海、南充、芜

湖和黄石七立大轴承生产基地。

经营范围：汽车零部件、精密机械设备、橡胶制品、日用百货、服装鞋帽批发、零

售，建筑装饰装修建设工程设计与施工，园林古建筑建设工程专业施工，绿化养护，企业管

理。

二、人本集团有限公司流动资金管理存在的问题

（一）企业货币资金管理存在的主要问题及原因

1.在现金管理方面，企业存在很少执行甚至不执行库存现金限额的有关规定，超限

库存现金不及时送存开户银行。

企业资金分配比例失衡，企业把过多的资金用在了长期借款和其他项目中导致了资

金流动不足，一是这样会不利于企业在资金监管方面的控制，盲目的采购企业不需要的物资

则会使企业的资产成本增加资金相应也在增加。二是企业经常和合作的企业之间相互赊账这

样会造成企业应收账款的增加，从而增加了坏账准备导致企业资金周转不过来，或者使企业

资金周转速度较慢。企业目前的情况，则必须采取相应的解决办法才不使本企业恶性循环下

去。

2.企业对开户单位的现金收支管理过于松弛，存在着现金支付审批的过场现象，审

批监督不实，加管不利。出现上述现象的主要原因在于负责人及相关人员对现金管理、大额

现金支付的登记备案这一方面的风险防范意识不强，存在担心加强现金管理会得罪顾客，导

致存款不能如期完成。因此，公司放松现金管理方面的相关制度，只为了争取客户、拉存款，

使现金审批制度形同虚设。

3.公司用现坐支严重。主要原因有两个：

（1）公司的库存限额制度过于老旧，随着现金管理制度不断完善企业原先的限额

制度早已不能满足现在企业的库存限额需求发展。

（2）企业的管理制度差，内部人员在对于资金管理方面过于松弛，持续以往造成

了本企业流动资金的严重流失，资金不及时到位，资金的用处没用在同一个地方这些导致了

流动资金方面的无效使用。企业在资金的使用上缺乏科学的管理，没有一套完善的措施，更

加不重视在管理方面的领导，管理者也只能凭借自己的多年工作经验来进行管理并没有具体

问题具体分析，这样导致其生产成本太高，流动资金损失严重。企业各部门之间没有很好的

沟通和协调，生产链之间衔接差。因此，本企业这种低效率的管理办法，直接加剧流动资金

使用的紧张。

4.现金交易方式依然存在，但是现金交易存在安全隐患，比如说携带不便还容易出

现伪钞等缺陷，但有些公司仍旧热衷于现金交易这种方式。主要原因在于：

（1）当前银行结算方式环节多，手续复杂，需要一定的时间办理，有些金融机构

存在压单压票等现象，导致客户感到银行结算方式不方便，不如现金交易来得简单。

（2供应商为了加速现金的周转，对现金交易的客户给予优先提货权，并在价格上

予以折扣和优惠，这就是很多商家在交易时仍喜欢使用现金的原因，特别是个体户，采购时

用现金交易比较普遍，而这又是现金管理制度中的一个空白点。

（二）企业应收账款管理存在的主要问题及原因

1.应收账款账龄过长，坏账损失率过高

企业间互相拖欠货款形成的连还债资金总额较大。企业应收账款的账龄过长，增加

了企业发生坏账损失的可能性。

2.信用销售前资信评估薄弱，风险防范意识不足

坏账形成的主要原因是销售的信用额度，在评估一个客户的同时首先就是要评估其

信用程度，而我国大部分企业在交易之前根本不会对购货方进行详细的信用调查。

3.应收账款管理不善产生的问题

（1）应收账款的成本增加导致企业的经营风险增加

（2）形成虚假的账面利润，夸大了经营成果

（3）企业现金流出过多，不利于企业资金周转

4.会计人员监管薄弱

财务部的会计人员没有定期和经常性的支付应收账款；没有建立完整的定时清查制

度。企业没及时与欠款单位对账，没有建立有效的书面对账文件。

（三）企业存货管理中