审计工作底稿编制指引——货币资金（2025实务版）.docx

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2025-11-19 发布于广东
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审计工作底稿编制指引——货币资金（2025实务版）

一、指引定位与核心目标

本指引是审计人员开展货币资金审计工作的标准化操作手册，适用于企业类、行政事业单位类等各类被审计主体的货币资金（含现金、银行存款、其他货币资金）审计底稿编制。核心目标是通过明确“编制原则-流程步骤-内容规范-风险防控”全链条要求，确保底稿真实反映审计过程、充分支撑审计结论，有效防控资金挪用、私设“小金库”等审计风险，为审计质量控制与责任追溯提供坚实依据。

二、编制基本原则与基础规范

（一）四大核心编制原则

真实性原则：底稿记录的审计程序执行过程（如函证收发时间、现金盘点参与人）、获取的证据（如银