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做账实操-建筑企业所得税汇算清缴实操SOP.doc

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    做账实操-建筑企业所得税汇算清缴实操SOP

    一、核心逻辑与适用范围

    建筑企业所得税汇算清缴以“收入成本配比、完工进度主导、异地预缴衔接、凭证链完整”为核心逻辑，区别于其他行业的核心特征：①收入确认：按“完工百分比法”核算跨期项目收入，而非单纯以开票或收款为依据；②成本扣除：聚焦人工、材料、机械费等核心成本，需与项目进度、工程量精准匹配；③税会差异：未完工项目预计毛利、预收款纳税调整等税会差异贯穿全流程；④异地关联：需衔接项目所在地预缴税款，避免重复缴税或漏抵。

    本SOP适用于采用查账征收的各类建筑企业（含总承包、专业分包、劳务分包企业）

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