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税务师从业宝典：考试准备与日常工作内容安排

一、单选题（共10题，每题1分）

1.税务师在准备金计提时，对于保险公司的未到期责任准备金，下列说法正确的是：

A.应全额计入当期税前利润

B.按照保险合同约定比例扣除

C.按照实际发生概率计提并税前扣除

D.不计入当期损益，直接作为长期负债处理

2.在某省，个体工商户的增值税起征点为月销售额5万元，某个体户2023年5月实际销售额为6万元，其应缴纳增值税的计税依据为：

A.6万元

B.5万元

C.1万元

D.0元

3.根据企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中，不得税前扣除的是：

A.职工工资

B.车辆购置税

C.非广告性质的赞助支出

D.存货的进项税额

4.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，其应纳企业所得税税额为：

A.50万元

B.60万元

C.40万元

D.25万元

5.根据个人所得税法，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是：

A.省政府发放的奖金

B.税务师事务所的劳务报酬

C.转让房产所得

D.国债利息收入

6.在某市，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2023年销售（营业）收入为1000万元，广告费支出为200万元，其2023年可以税前扣除的广告费为：

A.150万元

B.200万元

C.50万元

D.0元

7.税务师在代理企业进行税务筹划时，应注意的原则不包括：

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性原则

D.创新性原则

8.根据增值税法，企业销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是：

A.按照简易计税方法减按2%征收率计税

B.按照一般计税方法全额计税

C.免征增值税

D.按照销售价格的一半计税

9.在某省，企业发生的研发费用加计扣除比例为75%，某企业2023年研发费用为100万元，其可以享受的研发费用加计扣除额为：

A.75万元

B.100万元

C.25万元

D.0元

10.税务师在代理企业进行税务检查时，应注意的事项不包括：

A.收集充分的证据

B.书面记录检查过程

C.直接修改企业的账簿

D.按时提交检查报告

二、多选题（共5题，每题2分）

1.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有：

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资产减值损失

D.非广告性质的赞助支出

E.存货的进项税额

2.税务师在代理企业进行税务筹划时，应注意的法律法规包括：

A.《企业所得税法》

B.《个人所得税法》

C.《增值税法》

D.《税收征收管理法》

E.《公司法》

3.根据个人所得税法，居民个人取得的下列收入中，属于经营所得的有：

A.税务师事务所的劳务报酬

B.个人独资企业的经营所得

C.转让房产所得

D.国债利息收入

E.劳务报酬所得

4.在某市，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有：

A.职工工资

B.车辆购置税

C.非广告性质的赞助支出

D.存货的进项税额

E.广告费支出（不超过当年销售（营业）收入15%的部分）

5.税务师在代理企业进行税务检查时，应注意的事项包括：

A.收集充分的证据

B.书面记录检查过程

C.直接修改企业的账簿

D.按时提交检查报告

E.与税务机关保持沟通

三、判断题（共10题，每题1分）

1.税务师在代理企业进行税务筹划时，可以违反税法规定，只要能够帮助企业降低税负。

2.根据增值税法，企业销售自己使用过的固定资产，免征增值税。

3.在某省，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

4.根据企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的支出，均可以税前扣除。

5.税务师在代理企业进行税务检查时，可以直接修改企业的账簿。

6.根据个人所得税法，居民个人取得的工资薪金所得，属于综合所得。

7.在某市，个体工商户的增值税起征点为月销售额5万元，某个体户2023年5月实际销售额为6万元，其应缴纳增值税的计税依据为6万元。

8.税务师在代理企业进行税务筹划时，应注意的法律法规不包括《公司法》。

9.根据企业所得税法，企业发生的研发费用加计扣除比例为75%，某企业2023年研发费用为100万元，其可以享受的研发费用加计扣除额为75万元。

10.税务师在代理企业进行税务检查时，应注意的事项不包括与税务机关保持沟通。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述税务师在代理企业进行税务筹划时应注意的原则。

2.简述税务师