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税务执法模拟题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种行为不属于税务违法行为？

A.偷税

B.按时申报纳税

C.抗税

D.骗税

2.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.拘役

C.没收违法所得

D.停止出口退税权

3.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.冻结纳税人的工资账户

4.税务检查中，税务机关有权检查纳税人的？

A.隐私信息

B.与纳税无关的生活场所

C.生产经营场所

D.朋友的住所

5.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

6.增值税一般纳税人的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

7.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.下列属于税收法律关系主体的是？

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.纳税义务

9.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

10.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.核销联

答案：1.B2.B3.C4.C5.C6.D7.C8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.行政处罚行为

D.税务机关不依法履行职责的行为

2.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.税务机关可以采取的强制执行措施有？

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.责令纳税人限期缴纳税款

D.加收滞纳金

4.纳税申报的内容包括？

A.税种

B.税目

C.应纳税项目

D.适用税率

5.增值税的纳税期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

6.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

7.税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.查询纳税人、扣缴义务人的存款账户

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

8.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

10.税务行政处罚的原则包括？

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.过罚相当原则

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以随意选择纳税申报方式。（）

2.税务机关有权对纳税人的一切财产进行检查。（）

3.税收保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

6.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

7.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

8.税务机关可以对纳税担保人采取税收保全措施。（）

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

10.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收保全措施的适用条件。

答：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

2.简述纳税申报的方式及适用范围。

答：方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。直接申报适用于大多数情况；邮寄申报适用于