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企业税法期末试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税的税率分为（）级。

A.3

B.5

C.7

D.9

答案：D

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资支出

B.资产折旧

C.营业外支出

D.股息支出

答案：D

4.增值税的纳税人分为（）类。

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：B

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.广告费

B.研发费用

C.资产折旧

D.营业外收入

答案：B

6.企业所得税的纳税期限为（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：D

7.个人所得税的纳税期限为（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：A

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.资本公积金

B.盈余公积金

C.公益捐赠

D.股息支出

答案：C

9.增值税的税率分为（）档。

A.3

B.4

C.6

D.9

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？（）

A.工资支出

B.资产折旧

C.营业外支出

D.股息支出

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的税目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产所得

D.利息所得

答案：A,B,C,D

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以税前扣除？（）

A.工资支出

B.资产折旧

C.营业外支出

D.公益捐赠

答案：A,B,C,D

4.增值税的纳税人分为（）类。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.特殊纳税人

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除？（）

A.资本公积金

B.盈余公积金

C.股息支出

D.营业外收入

答案：A,B,C,D

6.个人所得税的纳税期限为（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：A,B,C,D

7.企业所得税的纳税期限为（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：A,B,C,D

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除？（）

A.工资支出

B.研发费用

C.资产折旧

D.营业外支出

答案：B

9.增值税的税率分为（）档。

A.3

B.4

C.6

D.9

答案：C

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得税前扣除？（）

A.资本公积金

B.盈余公积金

C.股息支出

D.营业外收入

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

2.个人所得税的税率分为9级。（）

答案：正确

3.企业在计算应纳税所得额时，工资支出可以全额扣除。（）

答案：正确

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：正确

5.企业在计算应纳税所得额时，公益捐赠可以全额扣除。（）

答案：错误

6.个人所得税的纳税期限为每月。（）

答案：正确

7.企业所得税的纳税期限为每年。（）

答案：正确

8.企业在计算应纳税所得额时，股息支出不得扣除。（）

答案：正确

9.增值税的税率分为6档。（）

答案：正确

10.企业在计算应纳税所得额时，营业外收入不得扣除。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税人范围。

答案：企业所得税的纳税人范围包括国有企业、集体企业、股份制企业、外商投资企业等。这些企业在中国境内从事生产、经营活动的单位和个人，都需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。

2.简述个人所得税的税目。

答案：个人所得税的税目包括工资薪金所得、经营所得、财产所得、利息所得等。这些税目涵盖了个人从各种来源取得的所得，需要按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。

3.简述增值税的纳税人分类。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。不同类型的纳税人适用不同的税率和计税方法。

4.简述企业所得税的纳税期限。

答案：企业所得税的纳税期限为每年。企业需要在每年的特定时间（通常是年度终了后）向税务机关报送企业所得税纳税申报表