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税务主管岗位笔试题库与模拟试卷

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2023年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，税收罚款5万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）。

A.485万元

B.500万元

C.510万元

D.490万元

2.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受捐赠的货物

3.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用税率为13%，则销项税额为（）。

A.13万元

B.11.5万元

C.10.7万元

D.9.3万元

4.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.企业赞助体育赛事支出

D.存货成本

6.某企业2023年度发生业务招待费50万元，根据税法规定，该企业2023年度可税前扣除的业务招待费为（）。

A.50万元

B.25万元

C.10万元

D.0万元

7.个人所得税的税率形式为（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.递增税率

8.某企业2023年度固定资产折旧计提20万元，根据税法规定，该企业2023年度可税前扣除的折旧费用为（）。

A.20万元

B.10万元

C.0万元

D.5万元

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让土地使用权

D.转让股权

10.某企业2023年度发生公益性捐赠支出30万元，根据税法规定，该企业2023年度可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.30万元

B.15万元

C.6万元

D.0万元

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

2.增值税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.零税率

3.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

4.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.税收减免

D.加计扣除

5.增值税的征收管理方式包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.进项税额抵扣

D.出口退税

6.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.零税率

7.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

8.增值税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.零税率

9.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

10.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.税收减免

D.加计扣除

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率形式为25%。（√/×）

2.增值税的税率形式为13%。（√/×）

3.个人所得税的税率形式为比例税率。（√/×）

4.企业所得税的税前扣除项目包括业务招待费支出。（√/×）

5.增值税的征税范围包括销售货物和提供应税服务。（√/×）

6.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得。（√/×）

7.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠。（√/×）

8.增值税的征收管理方式包括一般计税方法。（√/×）

9.个人所得税的税率形式为超额累进税率。（√/×）

10.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费支出。（√/×）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2.简述增值税的税率形式有哪些？

3.简述个人所得税的应税所得项目有哪些？

4.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些？

5.简述增值税的征收管理方式有哪些？

五、计算题（每题10分，共5题）

1.某企业2023年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，税收罚款5万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少？应缴纳的企业所得税为多少？（企业所得税税率为25%）

2.某企业2023年度销售额为100万