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中国税制真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪一项不属于中国现行的主要税种？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类和三类

C.二类和三类

D.一类、二类和三类

答案：D

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率

答案：D

5.资源税的征收对象是？

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

答案：B

6.增值税的纳税人年应税销售额超过多少万元人民币的，为一般纳税人？

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.200万元

答案：C

7.企业所得税的税收优惠政策中，符合条件的小型微利企业，其所得减按多少计入应纳税所得额？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：D

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

9.资源税的征收方式是？

A.从价计征

B.从量计征

C.比例计征

D.固定计征

答案：B

10.增值税的进项税额抵扣范围包括？

A.购进货物、接受服务、进口货物

B.购进货物、接受服务

C.接受服务、进口货物

D.购进货物、进口货物

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供金融服务

答案：A,B,C

2.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：A,B,C

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

4.资源税的征收对象包括？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

答案：A,B,C

5.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人

答案：D

6.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.加快折旧优惠

D.税收抵免优惠

答案：A,B,C,D

7.个人所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率

答案：D

8.资源税的征收方式包括？

A.从价计征

B.从量计征

C.比例计征

D.固定计征

答案：A,B

9.增值税的进项税额抵扣范围包括？

A.购进货物

B.接受服务

C.进口货物

D.转让无形资产

答案：A,B,C

10.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人年应税销售额超过100万元人民币的，为一般纳税人。

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

答案：正确

3.资源税的征收对象是矿产资源。

答案：正确

4.企业所得税的税率是25%。

答案：正确

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

6.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。

答案：正确

7.资源税的征收方式是从量计征。

答案：正确

8.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、接受服务、进口货物。

答案：正确

9.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、捐赠支出。

答案：正确

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括大病医疗、住房贷款利息、住房租金。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其标准。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过100万元人民币，或者年应税销售额未超过100万元人民币但会计核算健全的纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未超过100万元人民币，且会计核算不健全的纳税人。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术