关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项（2025年10月）.pptxVIP

REPORT关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项

CONTENTS目录423政策背景1变化要点主要内容实施时间

CHAPTERPART01政策背景

政策背景背景一

政策背景

政策背景

政策背景

政策背景

政策背景

政策背景背景二

政策背景

CHAPTERPART02变化要点

变化要点明确专用设备抵免政策执行口径明确出口企业申报要求优化完善企业所得税预缴表（A类）可预缴享受可汇算清缴享受重申出口企业纳税申报义务从事代理出口业务的企业，应将其出口代理费收入纳入营业收入进行申报，并申报具体情况同时，为规范代理出口业务企业所得税管理，以代理，包括通过市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业，在预缴申报时需要附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，提供委托其出口货物的委托方基础信息和出口金额情况。增加报表行次附表《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》（A202000）调整总分机构税款分摊计算方法，及修改表单名称和数据项将汇缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴环节，即企业先对截止到本月（季）度应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款预缴环节选择不享受专用设备抵免政策的，也可在汇缴环节选择享受优惠

CHAPTERPART03主要内容

主要内容一、明确专用设备抵免政策执行口径一、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。--国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告

主要内容一、明确专用设备抵免政策执行口径

主要内容二、明确出口企业申报要求六、生产销售企业出口货物，应就其出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税。其中，企业通过自营方式出口货物的，应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入；企业通过委托方式出口货物的，应申报其委托出口本企业货物对应的收入。重申出口企业纳税申报义务，并且除纳入营业收入申报外，出口企业还需进一步申报上述两类出口收入的具体情况。七、以代理，包括以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况。企业未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位。从事代理出口业务的企业，应将其出口代理费收入纳入营业收入进行申报，并申报具体情况出口货物涉及多个环节的，应填报实际委托出口方基础信息和出口金额等情况若上述企业填报的是报关行、货代公司等非实际委托出口方或非境内主体，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位，原则上应为境内主体

主要内容二、明确出口企业申报要求【案例1】A公司从事代理出口业务，接受B公司委托出口其生产的货物，涉及多张海关出口报关单，共计1000万元人民币，收取代理费10万元。预缴申报情况如下：A公司应申报营业收入10万元，其中出口代理费收入10万元，同时应在《代理出口企业受托出口情况汇总表》中逐笔填报B公司委托A公司出口的海关出口报关单号，并将B公司的名称、纳税人识别号及对应的出口金额分别填入实际委托出口方名称、实际委托出口方纳税人识别号（统一社会信用代码）、出口金额栏次，最终B公司对应的出口金额合计应为1000万元。B公司应申报营业收入1000万元，其中委托出口收入1000万元。100,000.00100,000.00A公司申报B公司B公司10,000,000.00

主要内容二、明确出口企业申报要求【案例1】A公司从事代理出口业务，接受B公司委托出口其生产的货物，涉及多张海关出口报关单，共计1000万元人民币，收取代理费10万元。预缴申报情况如下：A公司应申报营业收入10万元，其中出口代理费收入10万元，同时应在《代理出口企业受托出口情况汇总表》中逐笔填报B公司委托A公司出口的海关出口报关单号，并将B公司的名称、纳税人识别号及对应的出口金额分别填入实际委托出口方名称、实际委托出口方纳税人识别号（统一社会信用代码）、出口金额栏次，最终B公司对应的出口金额合计应为1000万元。B公司应申报营业收入1000万元，其中委托出口收入1000万元。B公司申报10,000,000.0010,000,000.00

主要内容二、明确出口企业申报要求【案例2】C公司从事代理出口业务，接受D公司委托出口其代理