《智慧化税费申报与管理》项目六关税智慧化.pptxVIP

关税智慧化申报与管理项目六

目录任务一计算关税任务二智慧化申报关税任务三筹划关税知识准备

课前思考关税的纳税人是谁？关税的纳税地点在哪？关税的基本法律规范

学习目标关注国家政策方针，增强民族荣誉感和爱国精神。（1）掌握关税的税务规定。（2）掌握关税应纳税额的计算方法。（3）掌握关税智慧化申报的方法。（4）掌握关税纳税筹划的方法。（1）能正确计算关税的应纳税额。（2）能按期申报缴纳关税。（3）能对关税进行合法、合理的纳税筹划。素养目标知识目标技能目标

知识准备

关税是海关依法对进（出）境货物、物品征收的一种税。“境”是指关境，又称“海关境域”“关税领域”，是《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）全面实施的领域。征收关税不仅可以增加财政收入，还可以在一定程度上对进（出）口贸易进行调节。趣说关税

关税的特点

涉税小助手关境与国境是一致的吗？通常情况下，一国关境与国境是一致的，包括国家全部的领土、领海、领空。但是两者也有不一致的时候：当一国的国境内设有自由贸易港或自由贸易区时，对进（出）自由贸易港或自由贸易区的货物不征收关税，此时关境的范围就小于国境。

一、纳税人指携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人，以及以其他方式进口物品的收件人。关税的纳税人进口货物的收货人出口货物的发货人进境物品的所有人指依法取得对外贸易经营权，并进（出）口货物的法人或者其他社会团体，包括外贸进出口公司、工贸或农贸结合的进出口公司、其他经批准经营进（出）口商品的企业。

【单选题】关税的纳税人是()。A.本国消费者B.本国进出口商C.外国进出口商D.本国纳税人B

二、征税对象关税的征税对象是指中华人民共和国准许进（出）口的货物、进境物品。货物是指贸易性商品物品是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进境的自用物品、馈赠物品及其他方式进境的个人物品

三、税率（一）进口税率进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。自2019年4月9日起，除另有规定外，我国对准予应税进口的旅客行李物品、个人邮寄物品以及其他个人自用物品，均由海关按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》的规定征收进口关税、代征进口环节增值税和消费税等进口税。我国进口关税税率最惠国税率协定税率特惠税率普通税率关税配额税率

涉税小助手纳税人在哪里查询进境物品的关税税率？纳税人可以打开中国海关总署官网，在“行邮税率查询”页面（/ociswebserver/pages/xyslcx/index.html）查询进境物品的关税税率。

知识拓展关税税率分几种？

三、税率（一）进口税率1．最惠国税率适用最惠国税率原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物01原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物02原产于我国境内的进口货物03

三、税率（一）进口税率2．协定税率原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物适用协定税率

涉税小助手当最惠国税率低于或等于协定税率时，如何适用？当最惠国税率低于或等于协定税率时，协定有规定的，按相关协定的规定执行；协定无规定的，二者从低适用。

三、税率（一）进口税率3．特惠税率原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物适用特惠税率

三、税率（一）进口税率4．普通税率适用普通税率原产于上述3条所列以外国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。

进口货物原产地的确定进口货物原产地的确定关系到进口货物适用的关税税率。我国确定进口货物原产地的标准具体如下所示。（1）全部产地生产标准。全部产地生产标准用于确定完全在一个国家内生产或制造的进口货物的原产地。生产或制造国即为进口货物的原产地。（2）实质性加工标准。实质性加工标准用于确定有两个或两个以上国家参与生产的进口货物的原产地。经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为原产地。其中，实质性加工是指产品加工后，税则归类发生了改变，或者产品加工增值部分所占新产品总值的比例超过30%。（3）其他标准。对机器、仪器、器材或车辆所用的零件、部件、配件、备件及工具，如与主件同时进口且数量合理的，其原产地按主件的原产地确定；分别进口的，则按各自的原产地确定。涉税窗口

三、税率（一）进口税率5．关税配额税率关税配额税率关税配额内关税配额税率关税配额外最惠国税率协定税率特惠税率普通税率针对实行关税配额管理的进口货物

三、税率（一）进口税率6．暂定税率暂定税率是指在海关进出口税则规定的进口优惠税率基础上，对进口的某些重要的工农业生产原材料和机电产品关键部件（但只限于从与我国签订含有关税互惠协议的国家和地区