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医院零星物资、耗材采购及宣传费用审计管理办法

总则

为加强医院零星物资、耗材采购及宣传费用的管理，规范相关经济活动，保证资金使用的合理性、合法性和效益性，防范采购与宣传过程中的风险，根据国家有关法律法规和医院内部管理要求，特制定本办法。

本办法适用于医院内部各科室、部门进行的零星物资、耗材采购及宣传费用支出活动。零星物资是指医院日常运营中除大型设备、批量物资外的少量、分散的物资；耗材是指在医疗服务过程中一次性使用或消耗的物品；宣传费用是指为提升医院形象、推广医疗服务等进行的各类宣传活动所产生的费用。

审计组织与职责

医院设立审计小组，由审计部门负责人担任组长，成员包括财务人员、采购人员代表及相关专业技术人员。审计小组负责制定审计计划、组织实施审计工作、出具审计报告并监督审计结果的落实。

审计部门负责对零星物资、耗材采购及宣传费用进行独立、客观的审计监督。其主要职责包括：制定审计工作流程和标准；对采购及宣传活动的合规性、真实性、效益性进行审查；发现问题及时提出整改建议并跟踪整改情况；定期向医院管理层汇报审计工作开展情况。

财务部门在审计工作中应提供相关的财务资料，协助审计人员进行账目核对和资金流向审查。采购部门需配合审计工作，提供采购合同、供应商资料、采购申请等文件。相关科室和部门应积极配合审计人员的调查，如实提供与零星物资、耗材采购及宣传活动有关的信息。

零星物资采购审计

采购计划审计

审计人员应审查各科室提出的零星物资采购计划是否合理。审查内容包括采购物资的数量是否与科室实际需求相符，是否存在超量采购或重复采购的情况。例如，审计人员可通过查阅科室的历史物资使用记录，结合科室的业务量和发展规划，判断采购计划的合理性。

同时，审计采购计划是否经过必要的审批程序。各科室提出的采购计划应先经科室负责人审核，再报相关管理部门审批。审计人员应检查审批文件是否齐全，审批意见是否明确。

供应商选择审计

审查医院是否建立了合格供应商名录，以及供应商的选择是否符合规定。审计人员应检查供应商的资质证明文件，如营业执照、生产许可证等是否有效。对于新引入的供应商，应审查其是否经过了严格的评估和考察，评估内容包括供应商的信誉、产品质量、价格水平、售后服务等方面。

审计采购过程中是否存在指定供应商或与供应商存在不正当利益关系的情况。审计人员可通过调查采购人员与供应商之间的往来记录、询问相关人员等方式进行核实。

采购合同审计

审计采购合同的签订是否规范。合同应明确物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。审计人员应检查合同条款是否完整、准确，是否存在模糊不清或容易引起歧义的表述。

审查合同的执行情况。审计人员应对比合同约定与实际采购情况，检查物资的数量、质量、交货时间等是否与合同相符。如发现供应商未按合同约定履行义务，应审查医院是否采取了相应的措施进行处理。

采购价格审计

审计采购价格是否合理。审计人员可通过市场调研、查询同类物资的价格信息等方式，对比医院采购价格与市场价格的差异。对于价格明显高于市场水平的采购项目，应要求采购部门作出合理的解释。

同时，审查采购价格的确定方式是否合规。医院应建立价格审批机制，对于重大采购项目或价格波动较大的物资，应进行价格谈判或招标采购。审计人员应检查价格审批文件和谈判记录是否齐全。

物资验收审计

审查物资的验收程序是否严格。物资到货后，应组织相关人员进行验收，验收人员应具备相应的专业知识和技能。审计人员应检查验收报告是否真实、准确，验收人员是否签字确认。

检查验收过程中发现的不合格物资是否得到了及时处理。对于不合格物资，应要求供应商进行更换或退货，并追究其违约责任。审计人员应审查相关的处理记录和凭证。

耗材采购审计

采购需求审计

审计各科室提出的耗材采购需求是否与医疗服务实际需求相匹配。审计人员可通过查阅病历资料、统计耗材使用量等方式，分析耗材的使用是否合理。例如，对于一些高值耗材，应审查其使用是否符合临床诊疗规范，是否存在过度使用的情况。

审查耗材采购需求的审批流程是否规范。各科室的耗材采购需求应先经科室护士长或负责人审核，再报医务部门和采购部门审批。审计人员应检查审批环节是否存在越权审批或审批不严格的情况。

采购流程审计

审查耗材采购是否遵循了医院规定的采购流程。医院应建立集中采购制度，对于常用耗材应通过招标或集中谈判的方式确定供应商和采购价格。审计人员应检查采购过程中是否存在规避招标、化整为零等违规行为。

同时，审计采购过程中的廉洁自律情况。审计人员应关注采购人员是否存在收受供应商贿赂、回扣等行为，可通过调查采购人员的财务状况、询问供应商等方式进行核实。

库存管理审计

审查医院的耗材库存管理是否规范。审计人员应检查库存管理制度是否健全，包括库存盘点制度、出入库管理制度等。定期对耗材库存进行盘