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机关单位财务报销审核流程

机关单位的财务报销审核工作，是规范财务管理、提高资金使用效益、防范财务风险的关键环节。一套科学、严谨的报销审核流程，不仅能够确保单位各项经济活动的合规性与合法性，更能为单位的健康有序运行提供坚实的财务保障。本文将详细梳理机关单位财务报销审核的全流程，旨在为相关从业人员提供清晰的操作指引和实用的工作参考。

一、报销发起与原始凭证整理

报销流程的起点在于经济业务的发生及原始凭证的获取。经办人在办理各项经济业务时，应首先确保业务的真实性、必要性与合规性，并主动向对方单位或个人索取合法、有效的原始凭证。

原始凭证是财务报销的基石，其质量直接影响后续审核工作的效率与结果。经办人需对取得的原始凭证进行初步审核与整理，确保其符合以下基本要求：

1.真实性：原始凭证所反映的经济业务必须真实存在，内容不得虚构。

2.合法性：原始凭证的取得途径、开具单位、票据类型等必须符合国家法律法规及财经制度规定。例如，购买商品或服务应取得税务部门监制的发票，行政事业性收费应取得财政部门监制的票据。

3.完整性：原始凭证的各项要素需填写齐全，包括：票据名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称（务必与本单位全称一致）、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写必须一致且清晰）等。若为电子发票，应确保其真实有效并按规定进行归档。

4.合规性：原始凭证所记载的经济业务内容需符合本单位内部管理制度及预算管理要求，严禁超范围、超标准开支。

经办人需将符合要求的原始凭证按照一定的顺序（如经济业务发生时间或票据金额大小）整齐粘贴在“原始凭证粘贴单”上，避免折叠、覆盖关键信息，并在粘贴单上注明附件张数和合计金额。

二、报销单的规范填写

在原始凭证整理完毕后，经办人应根据经济业务的性质，选择相应的报销单据（如“费用报销单”、“差旅费报销单”、“借款单”等），并逐项、清晰、准确地填写。

填写报销单时，需特别注意以下几点：

1.基本信息完整：包括报销日期、报销部门、经办人姓名及联系方式、事由（需简明扼要地描述经济业务的具体内容，如“购买办公用品”、“参加XX会议差旅费”等）。

2.金额准确无误：报销金额应与所附原始凭证的合计金额一致，大小写金额必须相符，不得涂改。若有多种费用项目，应分别列示。

3.附件张数准确：如实填写所附原始凭证的张数。

4.签名齐全：经办人需在报销单指定位置亲笔签名，以示负责。

三、内部审批程序

报销单填写完毕并粘贴好原始凭证后，经办人应按照本单位规定的审批权限和审批流程，将报销单据提交给相关负责人进行审批。这是确保经济业务经过适当授权、符合内控要求的重要环节。

审批流程通常包括：

1.部门负责人审核：部门负责人作为本部门经济业务的直接管理者，需对报销业务的真实性、必要性、合规性以及报销金额的合理性进行初步审核，并在审批栏签字确认。

2.相关职能部门审核（如需）：对于某些特定类型的支出，如涉及固定资产购置、大额采购、专项经费等，可能需要经过单位内部相关职能管理部门（如办公室、资产管理部门、业务主管部门等）的审核。

3.单位领导审批：根据报销金额的大小及单位内部授权规定，由相应层级的单位领导进行最终审批。领导审批时，应重点关注业务的合规性、审批程序的完整性以及预算执行情况。

所有审批环节的签字必须真实有效，严禁代签或补签。

四、财务部门审核

经内部审批程序完成后的报销单据，将提交至单位财务部门进行专业审核。财务部门的审核是报销流程中最为关键的把关环节，旨在从财务专业角度确保报销业务的合法合规、票据真实完整、金额计算准确以及审批手续完备。

财务审核人员通常会从以下几个方面进行细致审核：

1.原始凭证复核：再次对原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性进行审查，核对发票真伪、要素是否齐全、印章是否清晰有效等。

2.报销事项审核：审核报销事项是否符合国家财经法律法规、单位内部财务管理制度及相关经费管理办法的规定，是否在预算额度内执行。

3.金额准确性审核：复核报销单填写金额与所附原始凭证金额是否一致，计算是否正确，是否存在多报、虚报等情况。对于差旅费等有明确开支标准的费用，需审核其是否符合规定标准。

4.审批手续完整性审核：检查各项审批手续是否齐全，签字是否符合授权规定，审批流程是否完整。

5.预算执行情况审核：核实报销支出是否符合相应的预算安排，是否存在无预算、超预算支出的情况。

对于审核通过的报销单据，财务审核人员在报销单上签字确认。对于审核中发现的问题，如原始凭证不合规、填写不规范、审批手续不全或支出不符合规定等，财务部门应及时通知经办人进行补充、更正或退回，并说明原因。经办人应根据财务部门的反馈意见及时处理。

五、资金支付

财务部门对报销单