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税务师历年真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算企业所得税时，下列哪一项不计入应纳税所得额？()

A.国债利息收入

B.境外分支机构分回的利润

C.财产转让收入

D.股息收入

2.增值税一般纳税人销售货物，下列哪种情况下应开具增值税专用发票？()

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向其他一般纳税人销售货物

D.向非增值税纳税人销售货物

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度1月1日至3月31日

C.每月1日至月底

D.每年1月1日至次年12月31日

4.增值税小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额多少万元以下？()

A.100万元

B.500万元

C.300万元

D.200万元

5.个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.增值税专用发票的联次和内容应当符合以下哪一项规定？()

A.三联，包括发票联、抵扣联和记账联

B.四联，包括发票联、抵扣联、记账联和存根联

C.五联，包括发票联、抵扣联、记账联、存根联和销货方联

D.六联，包括发票联、抵扣联、记账联、存根联、销货方联和购货方联

9.以下哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

10.企业所得税的计税依据是以下哪一项？()

A.企业会计利润

B.企业营业利润

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于税前扣除项目？()

A.利息费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.营业外支出

13.个人所得税的税率有几种形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进加成税率

E.累进税率

14.以下哪些情况可以享受增值税免征或减征政策？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人销售自用住房

C.出口货物

D.纳税人提供的应税服务

E.纳税人提供的文化体育服务

15.企业所得税的申报期限有哪些规定？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.一次性申报

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为______，自年度终了之日起5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.增值税一般纳税人的认定标准是______万元以下的，小规模纳税人标准是______万元以下的。

18.个人所得税的税率采用______和______两种形式，具体适用税率由国务院规定。

19.增值税专用发票的基本联次至少为______联，各联的名称分别为______、______、______、______。

20.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除______、______以及______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人只能是企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用比例税率和超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的抵扣联由购货方用于申报抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.出口货物无论出口退税率如何，均应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的开具要求。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？请举例说明。

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.增值税的免税和减税政策有哪些具体内容？

30.企业如何进行企业所得税的汇算清缴？

税务师历年真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答