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出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：B

解析：无法查明原因的现金短缺，批准后计入管理费用，因为现金管理属于企业管理范畴。

2.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑结算方式

B.支票方式

C.银行本票结算方式

D.银行汇票结算方式

答案：A

解析：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，符合题意。支票、银行本票、银行汇票都是由收款人或持票人委托银行收款。

3.企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（）。

A.160万

B.165万

C.152万

D.148万

答案：D

解析：银行对账单余额=150-2=148（万），企业日记账余额调整后也为148万。企业收到货款银行未入账，银行代扣水电费企业未入账，分别进行调整。

4.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。

A.委托代销商品

B.委托加工物资

C.待处理财产损失

D.尚待加工的半成品

答案：C

解析：待处理财产损失预期不会给企业带来经济利益，不属于资产。其他选项都符合资产定义。

5.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.管理费用

D.营业外支出

答案：B

解析：无法查明原因的现金溢余，批准后计入营业外收入，因为这是意外所得。

6.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

答案：B

解析：同第5题解析，无法查明原因的现金溢余最终计入营业外收入。

7.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

答案：C

解析：银行存款日记账与银行对账单核对，是将企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额进行核对，属于账实核对。

8.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

答案：D

解析：备用金通过“其他应收款”核算，不属于其他货币资金。其他选项都属于其他货币资金。

9.企业收到某公司支付的款项10万元，其中8万元为已经实现的销售，2万元为预收账款，会计人员确认预收账款为2万元，这体现的会计核算质量要求是（）。

A.可靠性

B.相关性

C.权责发生制

D.谨慎性

答案：C

解析：权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。本题按权责发生制确认预收账款。

10.下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是（）。

A.填制日期

B.经济业务内容

C.应借应贷科目

D.有关人员签章

答案：C

解析：应借应贷科目是记账凭证的内容，不是原始凭证基本内容。原始凭证基本内容包括名称、日期、凭证编号、接受凭证单位名称、经济业务内容、填制单位签章、有关人员签章等。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业货币资金核算内容的有（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.信用卡存款

答案：ABCD

解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，信用卡存款属于其他货币资金。

2.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C.银