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流动资产归纳总结

一、流动资产概述

流动资产是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内可以变现或运用的资产，是企业日常经营活动的核心组成部分。流动资产具有周转速度快、变现能力强、风险较低等特点，对企业的短期偿债能力、运营效率和盈利能力具有重要影响。

二、流动资产的分类

流动资产主要分为以下几类：

（一）货币资金

货币资金是企业在经营过程中持有或可随时使用的货币形态，包括现金、银行存款和其他货币资金。

1.现金：指企业库存现金，用于日常零星支出，限额内使用。

2.银行存款：指企业存入银行或其他金融机构的存款，包括活期和定期存款。

3.其他货币资金：如外埠存款、银行本票、银行汇票等。

（二）应收及预付款项

应收及预付款项是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动而产生的应收或预付给其他单位的款项。

1.应收账款：客户因购买商品或服务而应付的款项，需关注坏账风险。

2.应收票据：客户签发的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3.预付账款：向供应商预付的货款或服务费用，如预付采购款、预付租金等。

4.其他应收款：除上述外的其他应收、暂付款项，如备用金、押金等。

（三）存货

存货是指企业在日常经营活动中持有以备出售、或在生产过程中消耗、或用于对外提供的各种商品、原材料、半成品等。

1.原材料：企业为生产产品或提供劳务而购入的原料、主要材料、辅助材料等。

2.在产品：已投入生产但尚未完工的产品，包括半成品和未完工的产成品。

3.产成品：已完工并可供销售的产品。

4.周转材料：如包装物、低值易耗品等，可在多次使用后仍保持原有形态。

（四）其他流动资产

其他流动资产是指除上述类别外的其他流动资产，如短期投资、待摊费用等。

1.短期投资：持有期限不超过一年的权益性投资或债权性投资。

2.待摊费用：已支付但尚未摊销的费用，如预付保险费、待摊租金等。

三、流动资产的管理

流动资产管理是企业财务管理的核心环节，需确保资产安全、高效周转。

（一）加强货币资金管理

1.严格控制现金使用范围，确保库存现金符合规定限额。

2.优化银行账户管理，提高资金使用效率，如开设零余额账户、使用电子支付等。

3.定期核对银行存款，防范资金风险。

（二）优化应收账款管理

1.建立客户信用评估体系，控制信用销售额度。

2.加强应收账款催收，缩短账期，降低坏账损失。

3.采用保理等方式，提前回笼资金。

（三）合理管理存货

1.采用科学的库存管理制度，如ABC分类法，重点监控高价值存货。

2.优化采购计划，避免库存积压或短缺。

3.定期盘点存货，确保账实相符。

（四）强化其他流动资产管理

1.短期投资需关注市场风险，选择优质标的。

2.待摊费用需按合理期限摊销，避免长期挂账。

四、流动资产的价值评估

流动资产的价值评估需结合不同类别采取相应方法：

（一）货币资金

-以账面余额为准，无需评估。

（二）应收及预付款项

-采用账龄分析法或坏账准备法计提坏账。

（三）存货

-采用成本与可变现净值孰低法评估，如先进先出法、加权平均法等。

（四）其他流动资产

-短期投资按公允价值计量；待摊费用按受益期限摊销。

流动资产是企业运营的重要资源，科学管理和合理评估能提升企业整体财务健康度。

三、流动资产的管理（续）

流动资产管理是企业维持日常运营、保障偿债能力和提升盈利能力的关键环节。有效的流动资产管理能够确保企业在资金需求时拥有充足的资源，同时避免资金闲置和浪费。以下是流动资产管理的主要方面，进行了更详细的阐述和具体操作步骤：

（一）加强货币资金管理

货币资金是企业最活跃的资产，其管理效率直接影响企业的运营成本和资金效益。

1.**严格控制现金使用范围**

-**具体操作**：根据国家相关财务制度规定，明确库存现金的合理限额（通常以3-5天日常零星开支为参考），超出限额的应立即存入银行。制定明确的现金使用审批流程，区分不同金额和用途的审批权限（如小额备用金由部门主管审批，大额支出需财务总监或总经理核准）。

-**实用价值**：避免现金大量闲置带来的安全风险和机会成本，同时减少挪用、盗窃等内部风险。

2.**优化银行账户管理**

-**具体操作**：

(1)**账户规划**：根据业务需求开设不同类型的银行账户，如经营主账户、工资专户、现金管理账户等。

(2)**集中管理**：利用企业资源规划（ERP）系统或现金管理平台，实时监控各账户资金余额，避免资金分散且无法统筹。

(3)**电子支付推广**：优先使用银行转账、电子票据、第三方支付平台（如用于小额高频交易）等非现金支付方式，减少现金交易环节。

-**实用价值**：提高资金透明度，降低交易成本，增强资金流动性。

3.**定期核对银行存款**

-**具体操作**：