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税务会计考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

C.转让不动产

D.行政单位收取的满足条件的政府性基金

答案：C

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售食用植物油

B.销售图书

C.销售洗衣机

D.销售饲料

答案：C

3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.银行按规定加收的罚息

D.企业内营业机构之间支付的租金

答案：C

5.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：C

6.某企业进口一批货物，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，则该批货物的增值税组成计税价格为（）万元。

A.50

B.60

C.70.2

D.72

答案：B

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.10%

答案：A

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.居住面积

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

4.下列项目中，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.非广告性质的赞助支出

D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.建设工程勘察设计合同

D.财产租赁合同

答案：ABCD

7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%

B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%

C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

答案：ABCD

8.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.邮递物品的收件人

答案：ABC

9.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.其他非金属矿原矿

答案：ABCD

10.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）

A.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

D.房地产开发企业在计算土地增值税时，可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：错

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）

答案：对

4.企业所得税的基本税率为25%。（）

答案：对

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：对

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

答案：对