税务师《税法(一)》增值税出口退税实务综合测试卷.docxVIP

税务师《税法(一)》增值税出口退税实务综合测试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.出口企业出口自产的货物，下列哪项不属于出口退（免）税的范围？()

A.按照国家规定免抵退税的货物

B.按照国家规定出口退税的货物

C.享受增值税零税率的货物

D.内销的货物

2.出口退税的申报期限是多久？()

A.出口货物报关之日起3个月内

B.出口货物报关之日起6个月内

C.出口货物报关之日起12个月内

D.出口货物报关之日起18个月内

3.出口企业在申报出口退税时，下列哪项不属于必要的申报资料？()

A.出口货物报关单

B.发票清单

C.出口合同

D.企业所得税纳税申报表

4.出口企业出口免税的货物，应如何进行税务处理？()

A.不需要申报出口退税

B.按照出口货物征税申报出口退税

C.按照进口货物申报出口退税

D.按照国内销售货物申报出口退税

5.出口退税的计算方法中，下列哪项是错误的？()

A.以出口货物的离岸价为基础计算退税

B.减去出口关税后计算退税

C.减去国内运费后计算退税

D.减去增值税后计算退税

6.出口企业发生退货后，应如何处理已申报的出口退税？()

A.无需处理，继续申报出口退税

B.撤回已申报的出口退税

C.延期申报出口退税

D.重新申报出口退税

7.出口企业出口的货物涉及增值税免税政策，应如何申报？()

A.按照出口免税申报

B.按照出口退税申报

C.按照出口免税并申报出口退税

D.按照进口货物申报

8.出口企业在办理出口退税时，如发现错误，应如何处理？()

A.立即更正申报

B.无需处理，待税务机关审核时再行更正

C.等待下一个申报期再行更正

D.通知税务机关，等待税务机关通知更正

9.出口退税的退税率是由哪个部门制定？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.海关总署

D.商务部

10.出口企业在申报出口退税时，下列哪项不属于退税率适用的范围？()

A.出口自产的货物

B.出口加工贸易货物

C.出口委托加工的货物

D.出口购买的货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情况可以申请出口退税？()

A.按照规定免抵退税的货物

B.按照规定出口退税的货物

C.享受增值税零税率的货物

D.出口后发生退货的货物

12.出口企业在办理出口退税申报时，需要准备以下哪些资料？()

A.出口货物报关单

B.发票清单

C.出口合同

D.生产企业增值税专用发票

13.下列哪些情形会导致出口退税被税务机关不予批准？()

A.申报的出口货物与实际出口的货物不符

B.出口货物报关单上的出口日期晚于增值税专用发票上的日期

C.出口企业未按规定期限申报出口退税

D.出口企业提供的申报资料不齐全

14.出口退税的计算方法中，以下哪些费用可以从出口货物的销售额中扣除？()

A.出口关税

B.消费税

C.出口货物运费

D.保险费

15.出口企业下列哪些行为可能构成骗取出口退税？()

A.报告虚假出口业务

B.将出口货物报关单与增值税专用发票进行虚构搭配

C.擅自更改出口货物报关单上的出口日期

D.将出口货物报关单上的出口金额虚报

三、填空题(共5题)

16.出口企业办理出口退税，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和《出口货物退（免）税管理办法》等相关规定进行。

17.出口退税率是根据出口货物的类型和出口企业的具体情况由__部门确定的。

18.出口企业在申报出口退税时，必须提供真实的出口货物报关单、增值税专用发票等相关单证，以证明其出口货物的真实性和合法性。

19.出口企业如发生出口货物退货，应当在__内向税务机关办理退税撤销手续。

20.出口企业享受出口退税政策，可以减轻企业的税负，有利于企业提高__，增强企业的国际竞争力。

四、判断题(共5题)

21.出口企业出口的货物，无论是否取得增值税专用发票，都可以申请出口退税。()

A.正确B.错误

22.出口企业发生的出口货物退关，可以申请退还已缴纳的出口关税。()

A.正确B.错误

23.出口企业出口的货物，只要出口日期在增值税专用发票的开具日期之后，就可以申请出口退税。()

A.正确B.错误

24.出口企业发生的出口货物退货，如果原申报的出口退税已经审批通过，则无需进行退税撤销。()

A.正确B