税务师《涉税服务实务》真题模拟试卷及答案题型大全.docxVIP

税务师《涉税服务实务》真题模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：()

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.按照规定提取的职工教育经费

D.企业发生的合理的办公费用

2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，错误的是：()

A.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算增值税额

B.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照规定的征收率计算应纳税额

C.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.小规模纳税人可以选择简易计税方法

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列所得中，免纳个人所得税的是：()

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.企业购进固定资产发生的下列支出中，不得抵扣增值税进项税额的是：()

A.购进设备发生的运输费用

B.购进设备发生的安装调试费用

C.购进设备发生的维修费用

D.购进设备发生的购进税额

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列关于企业所得税的计税依据的说法中，错误的是：()

A.企业以权责发生制为原则确认收入和费用

B.企业以现金收付制为原则确认收入和费用

C.企业按照税法规定计算应纳税所得额

D.企业按照会计准则计算应纳税所得额

7.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列行为中，属于增值税应税行为的是：()

A.销售自用固定资产

B.销售土地

C.出租房屋

D.提供交通运输服务

8.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是：()

A.职工的工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.按规定提取的职工教育经费

D.购进固定资产的增值税进项税额

9.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列商品中，不属于增值税应税商品的是：()

A.销售农产品

B.销售矿产品

C.销售建筑材料

D.销售生活消费品

10.下列关于企业所得税的说法中，错误的是：()

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计算基础为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

D.企业所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.按规定提取的职工教育经费

D.购进固定资产的增值税进项税额

E.购进原材料发生的运输费用

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

14.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将自产货物用于对外捐赠

D.将外购货物用于职工福利

E.将外购货物用于对外投资

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.政府补助收入

E.股息、红利所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，其中应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=______。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______。

19.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣______。

20.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税法规定免税的项目是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，无论是否取得销售额，都应计算并缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税基础为企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个