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税务师考试《税法二》真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办理托收手续的当天；

C.销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天；

D.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据并发出货物的当天；

2.某企业2019年度的会计利润为500万元，该年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资支出300万元；

B.无形资产摊销费用50万元；

C.捐赠支出60万元；

D.税收滞纳金10万元；

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税的纳税人为居民企业；

B.企业所得税的纳税人为非居民企业；

C.企业所得税的纳税人为个体工商户；

D.企业所得税的纳税人为农民专业合作社；

4.某企业2018年度的会计利润为800万元，该年度发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工福利费支出100万元；

B.职工教育经费支出10万元；

C.捐赠支出20万元；

D.税收滞纳金5万元；

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票由纳税人自行开具；

B.增值税专用发票由税务机关开具；

C.增值税专用发票由纳税人和税务机关共同开具；

D.增值税专用发票由税务机关指定的企业开具；

6.某企业2019年度的会计利润为1200万元，该年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资支出800万元；

B.无形资产摊销费用100万元；

C.捐赠支出30万元；

D.税收滞纳金20万元；

7.下列关于增值税税率的说法，正确的是：()

A.增值税的基本税率为13%；

B.增值税的基本税率为9%；

C.增值税的低税率分为6%和9%两个档次；

D.增值税的低税率分为6%和13%两个档次；

8.某企业2018年度的会计利润为1500万元，该年度发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工福利费支出500万元；

B.职工教育经费支出30万元；

C.捐赠支出50万元；

D.税收滞纳金10万元；

9.下列关于消费税的说法，正确的是：()

A.消费税的纳税人为居民企业；

B.消费税的纳税人为非居民企业；

C.消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人；

D.消费税的纳税人为在中国境内提供应税劳务的单位和个人；

10.某企业2019年度的会计利润为1800万元，该年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.职工工资支出1000万元；

B.无形资产摊销费用200万元；

C.捐赠支出40万元；

D.税收滞纳金30万元；

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个人；

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人；

C.销售免税货物的企业；

D.在中国境内进口货物的单位和个人；

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：()

A.职工工资、薪金支出；

B.依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费、住房公积金；

C.企业之间支付的管理费；

D.研究开发费用；

13.下列关于增值税发票管理的规定，正确的有：()

A.增值税专用发票由纳税人自行开具；

B.增值税普通发票由税务机关开具；

C.增值税专用发票和普通发票均由税务机关指定的企业开具；

D.增值税专用发票和普通发票均由纳税人自行开具；

14.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有：()

A.生产应税消费品的，以生产数量为计税依据；

B.进口应税消费品的，以进口数量为计税依据；

C.销售应税消费品的，以销售额为计税依据；

D.委托加工应税消费品的，以加工费为计税依据；

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：()

A.住房贷款利息支出；

B.住房租金支出；

C.赡养老人支出；

D.继续教育支出；

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.增值税的税率分为____%、__