税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版).docxVIP

税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照以下哪种税率征收增值税？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业、事业单位、社会团体

B.个人

C.外国企业

D.上述所有

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产转让收益

5.增值税一般纳税人购进农产品，按照以下哪种扣除率计算进项税额？()

A.9%

B.13%

C.10%

D.5%

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

7.增值税一般纳税人销售自产的货物，按照以下哪种税率征收增值税？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.增值税一般纳税人购进货物，按照以下哪种扣除率计算进项税额？()

A.9%

B.13%

C.10%

D.5%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租不动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产转让收益

D.会计利润

E.费用扣除后的净收入

13.以下哪些是企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

E.外国企业

14.增值税一般纳税人购进货物，以下哪些可以抵扣进项税额？()

A.购进的货物用于生产销售应税货物或提供应税劳务

B.购进的货物用于集体福利或个人消费

C.购进的货物用于对外投资

D.购进的货物用于对外捐赠

E.购进的货物用于对外租赁

15.以下哪些情况属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.奖金和津贴

D.国务院规定的其他免税收入

E.营业外收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明增值税的计税依据为______。

17.企业所得税的纳税期限为______，特殊情况经税务机关批准可以延长。

18.增值税一般纳税人购进货物，取得______可以作为进项税额抵扣的依据。

19.企业所得税的税率为______，对小型微利企业可以减按20%的税率征收。

20.增值税一般纳税人销售自产的货物，适用的增值税税率为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产的货物，可以按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为按年度，每个年度结束后5个月内申报纳税。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购进货物，取得普通发票不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，均应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。

27.什么是企业所得税的税前扣除？税前扣除有哪些基本条件？

28.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

29.企业所得税的纳税义务人包括哪些？企业如何计算企业所得税应纳税所得额？

30.简述增值税专用发票的开具和使用规范。

税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据我国现行税法规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的税率征收增值税。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包