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税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税收返还

D.以上都是

2.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年7月1日至次年6月30日

D.每年10月1日至次年9月30日

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.以上两种

D.以上都不是

4.营业税改征增值税后，哪些行业不征收增值税？()

A.金融业

B.房地产业

C.生活服务业

D.以上都不征收

5.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人和个体工商户

C.一般纳税人和个体工商户

D.小规模纳税人和个人

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

7.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

8.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.没有限期

10.个人所得税的征收管理由哪个部门负责？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政厅

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.有关成本、费用和损失

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.罚款和罚金

E.捐赠支出

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.外籍人士

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设投资

C.教育机构提供的教育服务

D.医疗机构提供的医疗服务

E.纳税人出口的货物

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税率优惠

B.征收优惠

C.税收返还

D.加计扣除

E.抵扣

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行的是增值税的计税方法，而小规模纳税人实行的是增值税的简易计税方法。

17.企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得等。

19.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备等。

20.企业所得税的亏损弥补期限为5年，自亏损年度的下一年度起计算，如果5年内未弥补完的亏损，可以延续至第6年弥补，但延续期限最长不得超过8年。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售土地使用权。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的罚款和滞纳金。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所且居住不满一年的外籍人士。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人，一般纳税人不能选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补，不受期限限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围。

27.为什么说企业所得税的税前扣除项目是企业所得税计算的关键？

28.如何理解个人所得税中的超额累进税率？

29.为什么增值税的出口退税政策对促进出口具有重要意义？

30.如何区分一般纳税人和小规模纳税人？

税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

一、单选题(共10题)

1.